Program

10.05.2023  Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok z pohľadu účtovníctva

1. Čo je hmotným a nehmotným majetkom
• vymedzenie/druhy majetku, členenie majetku, rozdielne prístupy účtovné a daňové
• evidencia dlhodobého a krátkodobého majetku
• praktické príklady
2. Obstarávanie a oceňovanie
• spôsoby obstarania majetku a následne jeho ocenenie ku dňu obstarania a k súvahovému dňu
• súčasti obstarávacej majetku, technické zhodnotenie
3. Odpisovanie hmotného a nehmotného majetku
• odpisový plán, účtovné odpisy, ich význam a rozdiel oproti chápaniu daňového odpisu, princípy (§ 28 ZoÚ, § 20 PÚ)
• spôsob/metódy odpisovania – účtovné (lineárne, nelineárne) a daňové (odpisy - rovnomerné, zrýchlené, časové), vplyv na výsledok hospodárenia a základ dane (prípadne upozornenie na odloženú daň. povinnosť)
• možnosť alebo povinnosť prerušiť odpisovanie majetku (daňové), dôvody pre zmenu odpisovania v účtovníctve
• zaradenie hmotného majetku pre účely odpisovania
• využitie klasifikácie produkcie a klasifikácie stavieb pre správne zaradenie do odpisovej skupiny
• znehodnotenie majetku a opravné položky
4. Špecifiká drobného majetku/drobného dlhodobého majetku spoločnosti
• účtovanie a evidencia, zásady, interné predpisy
5. Vyradenie hmotného a nehmotného majetku z používania
• spôsob vyraďovania majetku z používania – predaj, likvidácia, darovanie, škoda
• rozdiely v účtovnej a daňovej zostatkovej cene
6. Inventarizácia majetku spoločnosti
• inventarizačné rozdiely, preukaznosť účtovníctva, lehoty, interná smernica o majetku spoločnosti
7. Diskusia a Vaše otázky

12.06.2023  Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok z pohľadu dane z príjmov

1. Hmotný a nehmotný majetok podľa zákona o dani z príjmov
• základné podmienky pre uplatnenie daňových odpisov
• vymedzenie hmotného a nehmotného majetku
• odpisovaný majetok - budovy a stavby a ich členenie, samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí, drobný dlhodobý majetok, pestovateľské celky trvalých porastov, zvieratá, iný majetok, nehmotný majetok
• majetok vylúčený z odpisovania – pozemky, preložky energetických diel, hmotný majetok bezodplatne nadobudnutý organizáciou zabezpečujúcou jeho ďalšie využitie
2. Ocenenie hmotného a nehmotného majetku podľa spôsobu obstarania
• vstupná cena majetku v závislosti od jeho spôsobu obstarania – obstarávacia cena, všeobecná cena, daňová zostatková cena
• technické zhodnotenie – vykonané v 1. roku odpisovania a v ďalších rokoch odpisovania
3. Právo na uplatnenie daňových odpisov
• ekonomický a právny vlastník
• technické zhodnotenie vykonané nájomcom
4. Odpisovanie hmotného a nehmotného majetku
• zaradenie majetku do odpisových skupín
• prerušenie odpisovania
• obmedzenia pri uplatňovaní daňových odpisov – prenájom majetku, nevyužívanie na podnikanie, uplatnenie daňového odpisu v paušálnej výške 80 %
• technické zhodnotenie – vymedzenie a spôsob zahrnutia do základu dane
5. Metódy odpisovania
• rovnomerný spôsob odpisovania
• zrýchlený spôsob odpisovania
• komponentné odpisovanie
• časová a výkonová metóda odpisovania
• spôsob odpisovania pri majetku nadobudnutom formou finančného prenájmu
• odpisovanie u mikrodaňovníka
6. Osobitosti uplatnenia daňových odpisov
• možnosť zmeny metódy odpisovania
• uplatnenie daňových odpisov pri majetku obstaranom z dotácii
• inventarizačný prebytok
• limitácia daňových odpisov pri tzv. luxusných automobiloch vrátane elektromobilov
• limitácia daňových odpisov na predvádzacie automobily pri nezaplatení registračného poplatku
• skrátenie alebo predlženie doby odpisovania hmotného majetku
7. Vyradenie majetku z používania
• možnosť uplatnenia daňových odpisov v roku vyradenia majetku
• daňová zostatková cena – vymedzenie
• možnosť uplatnenia daňovej zostatkovej ceny pri vyradení majetku v dôsledku jeho predaja, škody, likvidácii, darovania
• úprava základu dane pri predaji majetku neziskovej organizácie
8. Osobný automobil využívaný na súkromné aj služobné účely – 1 % nepeňažný príjem
9. Diskusia a otázky