Program

  Časť právnické osoby 10.11.2022

• Základná charakteristika dane z príjmov PO
• definícia základných pojmov – predmet dane, príjem a zdaniteľný príjem
• príjmy PO – nezdaňované; vylúčené z predmetu dane, oslobodené od dane
• daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou/obmedzenou daňovou povinnosťou a možnosti zdanenia (daňovým priznaním, zrážkovou daňou alebo zabezpečením dane)
• osobitosti zdanenia podielov na zisku/dividend
• osobitosti zdanenie výplat z kapitálového fondu z príspevkov
• Stanovenie základu dane a jeho osobitosti u PO
• zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii a konkurze,
• základ dane daňovníka nezaloženého/nezriadeného na podnikanie
• Sadzby dane z príjmov PO
• všeobecná sadzba dane z príjmov PO – 21% a 15%;
• sadzba pre daň vyberanú zrážkou
• sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do/z nezmluvných štátov
• Daňové priznanie k dani z príjmov PO
• povinnosť podania DP a výnimky z tejto povinnosti
• lehota na podanie daňového priznania a možnosť jej odkladu
• splatnosť dane
• opravné a dodatočné daňové priznanie
• Zdaňovacie obdobie
• kalendárny rok a hospodársky rok,
• zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách (likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.).
• Východiská pri zisťovaní základu dane, prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane
• Daňové a nedaňové výdavky vrátane pravidiel nízkej kapitalizácie
• Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania
• Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Preddavky na daň z príjmov PO
• Pravidlá transferového oceňovania medzi tuzemskými a zahraničnými závislými osobami
• definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby
• úprava základu dane závislých osôb
• dokumentačná povinnosť
• Pripravované zmeny od roku 2023
• Diskusia

Časť fyzické osoby - 24.11.2022​

• Vymedzenie základných pojmov
• Právna úprava dane z príjmov fyzických osôb
• Predmet dane z príjmov, základné kategórie príjmov: aktívne príjmy, pasívne príjmy
• Zdaniteľné príjmy, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane z príjmov
• Povinnosti fyzických osôb pri podávaní daňových priznaní, lehoty na podanie daňového priznania, predĺženie štandardnej lehoty
• Daňovníci s neobmedzenou daňovou povinnosťou, daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou
• Špecifické kategórie príjmov oslobodených od dane – príjmy z prenájmu a predaja nehnuteľnosti, hnuteľný majetok, cenné papiere, podielové listy
• Uplatňovanie nezdaniteľných častí základu dane; daňový bonus na dieťa; daňový bonus na zaplatené úroky
• Výpočet základu dane
• Čiastkový základ dane podľa jednotlivých druhov príjmov; pripočítateľné a odpočítateľné položky
• Spôsoby zisťovania základu dane: jednoduché účtovníctvo; daňová evidencia; percentuálne výdavky; podvojné účtovníctvo
• Odpočet daňovej straty
• Zvýhodnená sadzba dane 15%
• Preddavky na daň - mechanizmus výpočtu preddavkov na daň
• Mikrodaňovník - podmienky statusu mikrodaňovníka, benefity vyplývajúce z postavenia mikrodaňovníka
• Kategorizácia a uplatniteľnosť daňových výdavkov
• Definícia daňových a nedaňových výdavkov
• Výdavky vynaložené v súvislosti s obchodným majetkom
• Limitovanie odpisov prenajatého majetku
• Daňové výdavky spojené s prevodom nehnuteľnosti v nadväznosti na spôsob ich obstarania
• Odpisy, prerušenie odpisovania, technické zhodnotenie
• Predaj nehnuteľnosti v rámci BSM
• Transferové oceňovanie
• Predaj nehnuteľnosti v podielovom spoluvlastníctve
• Výdavky spojené s majetkom používaným aj na súkromné účely
• Limitovanie zostatkovej ceny vybraných druhov majetku