Program

1. Podanie tlačiva daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2024

• • legislatívny rámec – zákon o dani z príjmov a jeho novely relevantné pre podaní daňového priznania za rok 2024,
  • termín, spôsob podania a možnosti odkladu termínu podania, splatnosť dane za zdaňovacie obdobie 2024,
  • vznik povinnosti podať daňové priznanie,
  • preddavky na daň platené na zdaňovacie obdobie a vyrovnanie celoročnej dane, platenie preddavkov na zdaňovacie obdobie 2025 do lehoty na podanie daňového priznania,
  • riadne daňové priznanie, opravné daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie,
  • aktuálne tlačivo daňového priznania – základný prehľad zmien vrátane poučenia k vyplneniu priznania.

2. Prehľad legislatívnych zmien účinných od 1.1.2024 a 1.1.2025 s vplyvom na vyplnenie tlačiva DP PO
3. Súvislý príklad na vyplnenie tlačiva DP PO s príkladmi na obsahovú náplň jednotlivých riadkov a častí daňového priznania a s osobitným zameraním na:

• • položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia,
  • úpravu základu dane závislých osôb – pravidlá transferového oceňovania (závislé osoby, kontrolovaná transakcia, významné kontrolované transakcie, primárna a korešpondujúca úprava základu dane), dokumentácia k transferovému oceňovaniu pre rok 2024, pojem kontrolovaná transakcia v súvislosti s príjmami zdaňovanými závislou činnosťou a pôžičkami
  • nepeňažný príjem prenajímateľa pri vykonaní opráv a technického zhodnotenia vykonaného nájomcom, dotácia na nájomné a jej vplyv na základ dane,
  • vstupná cenu finančného majetku na účely uplatnenia daňového výdavku pri predaji finančného majetku s prehľadom zmien vo vstupnej cene finančného majetku,
  • opravné položky, odpis a postúpenie pohľadávok a ich príslušenstva, pohľadávky voči dlžníkom v konkurznom a reštrukturalizačnom konaní, fikcia premlčania na daňové účely,
  • neuhradené záväzky – zvýšenie základu dane, odklad lehôt splatnosti počas pandémie,
  • vplyv rezerv na základ dane – tvorba, použitie, zrušenie,
  • výdavky súvisiace s majetkom charakteru osobnej spotreby,
  • odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
  • náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení,
  • ostatné pripočítateľné a odpočítateľné položky,
  • položky upravujúce základ dane na základe testovania jeho výšky (odpisovanie a prenájom tzv. luxusných automobilov, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie, členský príspevok z nepovinného členstva, sponzorské v športe),
  • odpisy majetku, prerušenie odpisovania, odpisy majetku poskytnutého na prenájom, odpisovanie majetku obstaraného na lízing, porušenie podmienok operatívneho nájmu a lízingu,
  • sadzba dane, znížená sadzba dane 15 % a zisťovanie úhrnu zdaniteľných príjmov ako kritéria na uplatnenie zníženej sadzby dane,
  • odpočet daňovej straty, súbeh pravidiel odpočtu týchto strát v daňovom priznaní za rok 2024, testovanie základu dane na účely odpočtu daňovej straty, spôsob vykázania v tlačive daňového priznania,
  • vyplnenie ostatných častí daňového priznania – zdaňovanie dividend, vyrovnacieho podielu a podielu na likvidačnom zostatku, daň pri odchode, asignácia dane, zmeny v zaokrúhľovaní.