Program

Vybrané ustanovenia zákona o DPH v praktických príkladoch

I. Časť prednášky – dodávky služieb

1/ Miesto dodania služieb (základy – bez ktorých to nejde...)
určenie miesta dodania pri službách vzťahujúcich sa na nehnuteľnosť, pri vzdelávacích službách, pri preprave tovaru, pri elektronických službách, príklady služieb dodaných v zahraničí medzi slovenskými podnikateľmi – rôzne kombinácie (§ 15, § 16, § 16a)

2/ Vznik daňovej povinnosti pri dodaní služieb
pri prijatí platby vopred, pri opakovane dodávanej službe - nájomného, pri obstaraných službách prepravy tovaru (§ 19 ods. 2, 4, 6)

3/ Dodanie služieb v tuzemsku s prenosom daňovej povinnosti
stavebné práce, služby dodané zahraničnými osobami – identifikovanými resp. neidentifikovanými pre daň, možnosti odpočítania dane v takých prípadoch, uvádzanie v DP a KV (§ 69 ods. 2, 3, 12 písm. j/)

4/ Povinnosti osoby registrovanej podľa § 7a zákona
registrácia, príklady dodania služieb do iného členského štátu, podávanie súhrnného výkazu, príklady „samozdanenia“ pri prijatí služieb z iného členského štátu („Bolt, Booking“), časté chyby osôb registrovaných podľa § 7a

5/ Nájom nehnuteľností
uplatnenie daňového režimu v závislosti od nájomcu, nájom bytu, úprava odpočítanej dane podľa § 54 v nadväznosti na poskytnutý nájom (§ 38 ods. 3, § 38 ods. 5, § 54)

6/ Poskytovanie ubytovania odídencom a zdaňovanie príspevku za ubytovanie
(určenie dňa dodania služby pre správny odvod DPH)

Vybrané ustanovenia zákona o DPH v praktických príkladoch   

II. Časť prednášky – dodávky tovaru realizované platiteľom DPH alebo pre platiteľa DPH

1/ Miesto dodania tovaru (základy – bez ktorých to nejde)
pri dodávkach tovaru spojených s prepravou, pri dodaní tovaru s inštaláciou a montážou, pri dodaní tovaru bez prepravy, pri predaji tovaru na diaľku na území EÚ (§ 13, § 14, § 16a,)

2/ Vznik daňovej povinnosti
pri dodaní tovaru, prijatí platby vopred, pri opakovaných dodávkach energií, pri ich refakturáciách (§ 19 ods. 1, 3, 4)

3/ Dodanie tovaru v tuzemsku s prenosom daňovej povinnosti
predaj tovaru v SR zahraničnou osobou – identifikovanou resp. neidentifikovanou pre daň -, možnosti odpočítania dane v takých prípadoch, dodávky tovaru medzi slovenskými platiteľmi dane s prenosom daňovej povinnosti a uvádzanie týchto transakcií v DP a KV (§ 69 ods. 2, 3, 12)

4/ Dodanie tovaru do iného členského štátu s oslobodením od dane
podmienky oslobodenia od dane, dôkazy, uvádzanie v DP a v SV (§ 43)

5/ Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
miesto nadobudnutia tovaru, určenie dátumu vzniku daňovej povinnosti v rôznych prípadoch nákupu, uvádzanie v DP a v KV (§ 11, § 17, § 20, § 69 ods. 6)

6/ Trojstranný obchod, posudzovanie reťazových obchodov, príklady rôznych obchodov
podmienky trojstranného obchodu, určenie pohyblivej dodávky, príklady na zorientovanie sa v reťazových obchodoch, uvádzanie v DP a KV ( § 45, § 13a, § 69 ods.7)

7/ Dovoz tovaru z tretieho štátu
podmienky odpočítania dane zaplatenej pri dovoze tovaru + prípady, kedy nie je možné odpočítať daň platiteľom pri dovezenom tovare, spôsoby dovozu tovaru z tretích štátov (vyclenie v SR, vyclenie v členskom štáte) a s nimi spojené uplatňovanie DPH platiteľom dane pri dovezenom tovare, uvádzanie v DP a KV (§ 18, § 49, § 51 § 48 ods. 3, § 11 ods. 8, § 69 ods. 6)