Program

• Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2023
  • doplnenia v pravidlách transferového oceňovania (úprava a spresnenie definície zahraničnej závislej osoby, spresnenie definície kontrolovanej transakcie a doplnenie významnej kontrolovanej transakcie - bezpečný prístav, doplnenie pravidiel pri určení základu dane stálej prevádzkarne a iné);
  • postup daňovníka v prípade preventívnej reštrukturalizácie;
  • možnosť vyššieho odpočtu daňového bonusu na vyživované dieťa (deti) v nadväznosti na započítanie príjmov (čiastkových základov dane) obidvoch oprávnených osôb (napr. rodičov) do úhrnu príjmov pre účely uplatnenia tohto daňového bonusu;
  • nové pravidlo o obmedzení úrokových nákladov zacieleného proti praktikám, ktoré na umelé znižovanie základu dane z príjmov využívanú nadmerné dlhové financovanie (účinnosť 2024).
• Novely ZDP prijaté v priebehu roka 2023 s postupnou účinnosťou v priebehu roka 2023 a od 1.1.2024
  • zákon č. 59/2023 Z. z. – daň z osobitnej stavby ako DV;
  • zákon č. 60/2023 Z. z. – podnikové škôlky pre deti do veku 3 r.;
  • zákon č. 65/2023 Z. z. – dotácia na stravovacie návyky v DB na vyživované dieťa;
  • zákon č. 123/2023 Z. z. – úľava na dani – regionálna investičná pomoc;
  • zákon č. 128/2023 Z. z. – športový odborník, komerčné dlhopisy;
  • zákon č. 205/2023 Z. z. – reforma stavebnej legislatívy;
  • zákon č. 278/2023 Z. z. – CFC FO zrušenie;
  • zákon č. 281/2023 Z. z. – všeobecná bezpečnosť výrobkov;
  • zákon č. 309/2023 Z. z. – premeny obchodných spoločností, zamestnanecké akcie, podielové fondy;
  • zákon č. 315/2023 Z. z. – krypto meny, charitatívna reklama.
• Vybrané oblasti pri zisťovaní základu dane za rok 2023 ako príprava pri zostavovaní daňového priznania
  • použitie zníženej sadzby dane 15 % pre PO pre rok 2023, definícia a rozsah zdaniteľných príjmov na účely zníženej sadzby dane;
  • náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení (rozsah podmienky zaplatenia),
  • pravidlá transferového oceňovania, rozsah dokumentácie ku kontrolovaným transakciám, stabilizácia finančnej situácie prostredníctvom pôžičiek od spoločníkov alebo príspevkami do kapitálového fondu z príspevkov (pravidlá nízkej kapitalizácie, zdaňovanie použitia kapitálového fondu z príspevkov);
  • ukončenia nájomných vzťahov a daňové povinnosti prenajímateľa;
  • Na čo nezabudnúť pred koncom zdaňovacieho obdobia – príprava na zostavenie daňového priznania.
• Diskusia