Program

1. Zmeny v zákone o DPH týkajúce sa štatútu platiteľa DPH a registrácie od roku 2025

• Úplne nové skutočnosti, na základe ktorých sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH (dosiahnutie ročného obratu ako hlavná skutočnosť, nastaním ktorej sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH vs. iné skutočnosti)
• Nové pravidlá počítania ročného obratu na účely nadobudnutia štatútu platiteľa
• Nové pravidlá registrácie platiteľa DPH a postupy pri plnení registračnej povinnosti a oznamovacích povinností
• Úprava pravidiel odpočítania dane pri registrácii platiteľa
• Nové (prísnejšie) zákonné postupy pri oneskorenej registrácii platiteľa dane

2. Nové osobitné úpravy pre malé podniky od roku 2025

• Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru a služieb uskutočnených malými podnikmi tuzemských osôb na území iných členských štátov bez povinnosti DPH registrácie v inom členskom štáte
• Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru uskutočnených malými podnikmi zahraničných osôb na území SR bez povinnosti registrácie podľa § 5 zákona o DPH a vplyv uplatňovania oslobodenia na tuzemské zdaniteľné osoby

3. Oprava odpočítanej dane platiteľom (§ 53)

• Súčasný stav – postup platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane
• Nové pravidlo, ktoré dopĺňa súčasné dôvody zakladajúce povinnosť/právo platiteľa opraviť odpočítanú daň - „prvotné použitie“
• Ako bude platiteľ dane postupovať?
• Administratívne povinnosti platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane?

4. Úprava odpočítanej dane (§ 54 až 54d, príloha č. 1)

• Nová definícia investičného majetku platiteľa dane
• Stanovenie novej výšky obstarávacej ceny / vlastných nákladov, od ktorej sa hnuteľná vec bude považovať za investičný majetok
• Rozšírenie pojmu investičný majetok o služby (nehmotný majetok)
• Súčasný stav – postup platiteľa dane pri úprave odpočítanej dane
• Nové postupy pri úprave odpočítanej dane
• kedy ku nej platiteľ dane pristúpi a kedy bude vykonávať opravu odpočítanej dane podľa § 53?
• ako bude po novom platiteľ dane postupovať pri úprave odpočítanej dane (výrazné zmeny oproti súčasnému stavu)
• Príloha č. 1 k zákonu o DPH – postup pri úprave odpočítanej dane (zmeny)
• Prechodné ustanovenia k úpravám odpočítanej dane pri investičnom majetku, pri ktorom začalo plynúť obdobie na úpravu odpočítanej dane pred 1.1.2025

5. Zmena pri stanovení základu dane pri bezodplatne dodanom tovare (§ 8 ods. 3)

• Materiálne dôvody existencie tohto pravidla a podmienky, ktoré musia byť splnené pre to, aby súkromná spotreba/bezodplatné dodanie tovaru platiteľom dane spadalo pod toto ustanovenie.
• Súčasný stav a dôvody na jeho zmenu
• Postup platiteľa dane od roku 2025
• Vplyv na vznik daňovej povinnosti pri zrušení registrácie platiteľa dane

6. Sadzby DPH a ostatné zmeny

• Zvýšenie základnej sadzby DPH, nové znížené sadzby DPH a preskupenie tovarov a služieb, na ktoré sa budú od 2025 uplatňovať znížené sadzby DPH
• Závery Metodickej Komisie na zabezpečenie jednotného uplatňovania zákona o DPH k problematike uplatňovania DPH na službu nájmu nehnuteľnosti, popri ktorej prenajímateľ poskytuje dodanie energií a iných tovarov a služieb.
• Nové postupy pri finančnom leasingu a pri dodaní tovaru na základe podobných zmlúv – vplyv týchto pravidiel na dodávateľa a kupujúceho od roku 2025
• Zníženie hodnoty, do ktorej sa doklad z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu považuje za faktúru na účely zákona o DPH(zníženie hodnoty tovaru/služby uvedeného na doklade z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu z dnešných max. 1.600 eur na 400 eur)
• Možnosť preukázať uplatnenie práva na odpočítanie dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu aj iným dokladom ako faktúrou