Program

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty od 1.1.2025 po konsolidačnom balíku

• Dopady zavedenia zvýšenej základnej sadzby DPH na 23 % v  príkladoch
• Aplikácia znížených sadzieb DPH na 5 % a 19 % na vybrané tovary a služby v príkladoch
• Ktoré segmenty podnikania „vypadli“ zo zníženej sadzby DPH a aký to má ne dopad (napr. mnohé športoviská, vleky a lanovky, aquaparky)
• Prijaté zálohy (preddavky) do konca roku 2024 a následné dodanie tovaru a služieb po 1.1.2025
• Vznik daňovej povinnosti a vplyv sadzby DPH na prelome rokov 2024/2025 (vznik daňovej povinnosti pri tovare, službách, opakovanom plnení, refakturácií, nadobudnutie tovaru a iné)
• Vysvetlenie zatrieďovania tovarov do novej prílohy č. 7 ZDPH podľa spoločného colného sadzobníka a prefix „ex“ (body 1 – 19 %, body 2 a 3 – 5 %) 
• Dodanie tovaru (jedlo) vrátane rozvozu – ako uplatniť sadzbu DPH
• Dodanie ubytovacích a stravovacích služieb na prelome rokov 2024 a 2025
• Tzv. „balíčky služieb“ – ako správne posúdiť režim DPH
• Oprava základu dane (dobropisy/ťarchopisy/skontá/obratové bonusy/zľavy, vyúčtovacie faktúry a iné)
• Ako sadzbu DPH aplikovať od 1.1.2025 na nadobudnutie tovaru, režim tuzemského samozdanenia a iné
• Pravidlá pre uplatnenie odpočítania DPH pri zmene sadzby (napr. vstup 23 %, výstup 5 %)
• Upozornenia do praxe pre platiteľov DPH

Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2025 – špecifické opatrenia pre oblasť odpočítanie DPH a jeho úprav (schválené 28.11.2024)

Zmena v uplatňovaní paušálnych výdavkov na pohonné hmoty

• Zmena princípu pre uplatňovanie odpočtu PHM 80:20, ak nie je vedená kniha jázd

Oprava odpočítanej dane platiteľom (§ 53)

• Nové pravidlo, ktoré dopĺňa povinnosti platiteľa dane opraviť odpočítanú daň, nový pojem „prvotné použitie“
• Postup opravy odpočítanej dane

Zmeny v úprava odpočítanej dane (§ 54 až 54d)

• Nová definícia investičného majetku platiteľa dane
• Stanovenie novej výšky obstarávacej ceny / vlastných nákladov, od ktorej sa hnuteľná vec bude považovať za investičný majetok
• Spresnenie definície pojmu „investičný majetok“ a zmena pravidiel úpravy odpočítanej dane pri investičnom majetku
• Rozšírenie pojmu investičný majetok o nehmotný majetok
• Nové postupy pri úprave odpočítanej dane
• Príloha č. 1 k zákonu o DPH – postup pri úprave odpočítanej dane (zmeny)

Zmena pri stanovení základu dane pri bezodplatne dodanom tovare (§ 8 ods. 3 + § 22 ods. 5)

• Určenie základu dane pri dodaní tovaru - bezodplatné dodanie
• Vplyv na vznik daňovej povinnosti pri zrušení registrácie platiteľa dane
• Zmena výpočtu odvodu DPH pri krádeži tovaru, nezákonnom prisvojení tovaru a pod.

Novela Zákonníka práce č. 324/2024 Z. z. (schválené 4.novembra) – príspevok na športovú činnosť dieťaťa – zavedenie povinnosti jeho poskytovania pre firmy pri určitom počte zamestnancov

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov – témy pred koncom roka

• minimálna daň z príjmov pre právnické osoby, už uplatnenie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie 2024
• sadzby dane  pre právnické osoby vo väzbe na hranicu výšky zdaniteľných príjmov pre rok 2024/2025, a sadzba na prepočet odloženej dane
• zdaňovanie dividend pre fyzické a právnické osoby pre podiely na zisku so zameraním na zmeny sadzby dane