Program

2.10.2024 Ing. Soňa Ugróczy: Vybrané témy DPH pre rok 2024

Rámcový obsah školenia:

Novela zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty - zmeny k 1.7.2024, 1.1. 2025 a 1.7.2025 , aktuálna informácia k pripravovanej novele DPH

• Zmeny v pravidlách registrácie za platiteľa DPH od 1.1.2025 pre tuzemské aj zahraničné zdaniteľné osoby
  • povinná registrácia za platiteľa DPH na základe dosiahnutia obratu – nové limity
  • zmeny v postup registrácie
  • zmena kedy sa táto osoba stáva platiteľom DPH
  • skrátenie lehoty na povinnú registráciu do 5 dní
  • úprava obdobia pre účely sledovania obratu pre účely DPH
  • možnosť posunúť si registráciu až od 1. januára nasledujúceho roka za predpokladu splnenia podmienok
  • opätovná registrácia pre oslobodené plnenia – prenájom nehnuteľností, finančné a poisťovacie služby
• Úprava postupu v prípade oneskorenej registrácie DPH od 1.1.2025
  • nová povinnosť pre platiteľa dane podať daňové priznanie DPH a kontrolný výkaz  za každé zdaňovacie obdobie a to aj spätne
  • úprava obdobia pre účely uplatnenia práva na odpočítanie dane  platiteľom, ktorý nesplnil registračnú povinnosť a to výlučne v období v ktorom vznikla daňová povinnosť (dôsledok vyššie sankcie)
• Nové pravidlá pre dodanie tovaru – finančný prenájom od 1.1.2025 (malá zmena s veľkým dopadom na DPH)
• POZOR zníženie hodnoty na doklad vyhotovené pokladnicou e-kasa, tankovacím automatom tzv. zjednodušená faktúra – zníženie hodnoty od 1.1.2025 z 1.600 € na 400 € - dopad na odpočet DPH

Osobitná úprava pre malé podniky od 1.1.2025

• tuzemský malý podnik bude mať možnosť využívať osobitnú úpravu, pri splnení ustanovených podmienok, oslobodenie od dane aj v inom členskom štáte, ako v ČŠ, v ktorom je usadený, bez nutnosti registrácie v tomto inom

Samozdanenie pri dovoze tovaru od 1.7.2025 a 1.1.2026 cez daňové priznanie (odvedenie dane a odpočítanie dane bez povinnosti platenia dane colnému orgánu)

• Úprava pre dodávanie tovarov a služieb v zníženej sadzbe DPH pre registrované sociálne podniky od 1.7.2024 – možnosť uplatniť 10 % sadzbu dane aj platiteľovi DPH nie len fyzickým osobám   

Vybrané aktuálne témy DPH

• Odpočet DPH na príkladoch z praxe – reklama vs. sponzorig (ako ustáť odpočet pri daňovej kontrole), bezodplatné dodanie – vyvolané investície, obozretnosť platiteľov DPH, zodpovednosť za dodávateľa, uplatnenie práva na odpočet DPH pri dovoze tovaru, odpočet DPH z ERP bločkov platených súkromnou kartou, aktuálne rozsudky súdov pre DPH
• Vybrané príklady na dodanie služieb – režim DPH
• Lízing z pohľadu DPH – zmena pravidiel pre spätný lízing, posúdenie transakcie z pohľadu DPH, povinnosť úpravy odpočítanej dane pri investičnom majetku, vystavovanie faktúr, finančný prenájom – problémy z praxe
• Preukazovanie oslobodenia pri predaji tovaru do EU (intrakomunitárne dodanie tovaru) – príklady z praxe, lehoty na preukazovanie oslobodenia; uplatnenie práva na odpočítanie DPH pri nákupe tovaru z EU – nadobudnutie tovaru riziká
• Plnenia ktoré sú a ktoré nie sú predmetom dane (poplatky za márnu jazdu, prestoj, predčasné ukončenie leasingovej zmluvy, poškodenie tovaru pri preprave, úroky z omeškania, predčasné ukončenie obchodnej zmluvy, zmluvné pokuty, kaucie a iné)

3.10.2024 Ing. Peter Horniaček: Vybrané oblasti zákona o dani z príjmov PO v roku 2024 a dopyty daňových subjektov

1. Minimálna daň právnickej osoby od roku 2024, sadzby dane z príjmov 15 % a 2 %, limitácia odpočtu daňovej straty, mikrodaňovník
2. Daňové súvislosti zložiek vlastného imania, zvýšenie zdanenia dividend
3. Prevádzkové a investičné dotácie – účtovný a daňový pohľad, dotácie poskytnuté pred obstaraním majetku
4. Vyvolané investície, zmarené investície, zmena ocenenia majetku
5. Príprava na podanie daňového priznania pred koncom zdaňovacieho obdobia – na čo si dať pozor
6. Riešené dopyty daňových subjektov
7. Pripravované zmeny zákona o dani z príjmov
8. Diskusia