Program

Definícia zamestnanca a zamestnávateľa

1. definícia špeciálne určená a posudzovaná pre účely zákona č. 595/2023 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“)
2. porovnanie s definíciou podľa Zákonníka práce
3. vzťah posúdenia súvislosti vyplácaných príspevkov napr. zo štátneho rozpočtu voči dosahovaným príjmom zo závislej činnosti

Druhy príjmov zo závislej činnosti + určenie čiastkového základu dane

1. peňažný aj nepeňažný príjem – ocenenie
2. príjmy z pracovnoprávnych a obdobných vzťahov
3. konatelia, spoločníci, odmeny za výkon funkcie
4. ostatné

Daňové súvislosti medzi zamestnávateľom poskytovanými povinnými a dobrovoľnými plneniami

1. pozícia vyplácaných/poskytovaných plnení z pohľadu daňových výdavkov a príjmov zamestnancov
2. aplikácia § 19 ods. 1 ZDP vo vzťahu k daňovým výdavkom zamestnávateľa

Plnenia určené osobitnými predpismi

1. strava
2. cestovné náhrady
3. príspevok na rekreácie
4. plnenia podľa zákona o BOZP
   • rekondičné pobyty, rehabilitačné pobyty, kondičné rehabilitácie a preventívna zdravotná starostlivosť
   • ochranné pracovné pomôcky
5. náhrada za používanie vlastného náradia, zariadenia pre zamestnávateľa
6. poistné, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca

Dobrovoľné plnenia – zamestnanecké benefity

1. daňovo zvýhodnené - napr. doprava, ubytovanie, vzdelávanie, poskytovanie auta aj na súkromné účely, zamestnanecké akcie a obchodné podiely po splnení zákonom určených podmienok, poskytovanie majetku zamestnávateľa aj na súkromné účely zamestnanca [aplikácia ustanovenia § 19 ods. 2 písm. t) ZDP]
2. daňovo nezvýhodnené – možnosť
   • uplatnenia § 19 ods. 1 ZDP zo strany zamestnávateľa napr. parkovné, nepracovné stretnutia pracovného kolektívu (vianočné večierky), poskytovanie rôznych „benefitových“ kartičiek a poukazov,
   • využitia 500 eurového oslobodenia pri nepeňažných plneniach.