Program

1. Daňové a nedaňové výdavky vynaložené na:
- daňové výdavky súvisiace s povinnosťou ich úhrady podľa osobitných predpisov,
- výdavky (náklady) na pracovné a sociálne podmienky, starostlivosť o zdravie
a) BOZP,
b) vzdelávanie zamestnancov – posúdenie vzdelávania na strane zamestnanca a zamestnávateľa – rozdiely v posúdení
c) duálne vzdelávanie,
d) stravovanie zamestnancov na pracovisku (vlastné stravovacie zariadenie, finančný príspevok a gastrolístok) vrátane posúdenia na strane zamestnanca, príspevok na stravu zo sociálneho fondu, príspevok nad rámec zákonnej povinnosti, metodický pokyn FS SR k stravovaniu,
e) príspevok zamestnávateľa na rekreáciu a športovú činnosť dieťaťa – povinnosť zamestnávateľa, dobrovoľnosť príspevku, podmienky, oprávnené výdavky
f) výdavky v zariadeniach na uspokojovanie potrieb zamestnancov – zmena pri tzv. podnikových škôlkach a jasliach,
- reklamu a prezentáciu podnikateľskej činnosti daňovníka – existujúce limity, reklamné propagačné predmety v sume max. 17 eur/ks; dary a darčekové poukážky
- výdavky na duálne vzdelávanie žiakov/študentov stredných odborných škôl – posúdenie výdavkov na žiakov a výdavkov vzniknutých strednej odbornej škole, možnosť zníženia základu dane zamestnávateľa v paušálnej výške na žiaka,
- vstupnú cenu cenných papierov a obchodných podielov pri ich predaji, možnosť oslobodenia výnosu z predaja a následné vylúčenie výdavkov súvisiacich s oslobodeným príjmom, pojem vklad na účely ZDP, úroky z úverov na obstaranie cenných papierov a obchodných podielov,
- spotrebu PHL – motorové vozidlo využívané na podnikanie vrátane kombinácie s použitím na súkromné účely, spôsoby uplatňovania PHL do daňových výdavkov vrátane elektromobilov, nákladné automobily a pracovné mechanizmy, limitácia odpisov a operatívneho nájomného pre motorové vozidlá so vstupnou cenou 48 tis. € a viac, informácia FR SR so zameraním na elektromobily,
- daňovú zostatkovú cenu hmotného a nehmotného majetku pri jeho vyradení – daňové posúdenie pri rôznych spôsoboch vyradenia (predaj, škoda, živelná pohroma, neznámy páchateľ), zmarená investícia a jej zahrnovanie do základu dane, vstupná cena neodpisovaného majetku,
- finančný prenájom (lízing), odpisovanie, vyraďovanie z rôznych dôvodov a posúdenie daňovej zostatkovej ceny,
- DPH – postup u platiteľa a neplatiteľa DPH, DPH vzťahujúca sa k hmotnému a nehmotnému majetku, uplatňovanie DPH koeficientom a zmena účelu použitia vo vzťahuj k uplatneniu daňového výdavku,
- členské príspevky v závislosti od povinného / nepovinného členstva, uplatnenie daňového výdavku, limitácia, posúdenie na strane prijímateľa príspevku,
- tvorbu fondov zo zisku – sociálny fond, kapitálový fond z príspevkov, výdavky na vyplácané dividendy, rezervný fond,
- zaobchádzanie s pohľadávkami – podmienky zahrnovania tvorby opravnej položky do daňových výdavkov, daňovo uznaný odpis a postúpenie pohľadávky, príslušenstvo pohľadávky, pojem premlčania na účely ZDP, úpravy základu dane pri odpise, postúpení, ak k pohľadávke bola tvorená v minulosti daňovo uznaná opravná položka, čiastočná úhrada pohľadávky vo vzťahu k tvorbe opravnej položky,
- tvorbu rezerv – tvorba rezerv považovaná za daňový výdavok, nedaňové rezervy a úpravy základu dane, rezervy účtované ako zníženie výnosov,
- osobnú spotrebu – výdavky na obstaranie, používanie, udržiavanie majetku používaného aj na súkromné účely uznané v preukázateľnej výške alebo ich paušalizácia,
- úroky z úverov a pôžičiek od závislých osôb, vrátane súvisiacich výdavkov, kapitalizované úroky, výnimky,
- dary – materiálne dary na humanitárne účely,
- obstarávaciu cenu zásob vyradeného tovaru, rozdiel oproti obstarávacej cene materiálu,
- ostatné
2. Diskusia