Program

1. Daňové a nedaňové výdavky vynaložené na:

• daňové výdavky súvisiace s povinnosťou ich úhrady podľa osobitných predpisov
• výdavky (náklady) na pracovné a sociálne podmienky, starostlivosť o zdravie
• BOZP,
• vzdelávanie zamestnancov – posúdenie vzdelávania na strane zamestnanca a zamestnávateľa – rozdiely v posúdení
• duálne vzdelávanie
• stravovanie zamestnancov na pracovisku (vlastné stravovacie zariadenie, finančný príspevok a gastrolístok) vrátane posúdenia na strane zamestnanca, príspevok na stravu zo sociálneho fondu, príspevok nad rámec zákonnej povinnosti, metodický pokyn FR SR k stravovaniu
• príspevok zamestnávateľa na rekreáciu a športovú činnosť dieťaťa – povinnosť zamestnávateľa, rekreácia rodičov – oprávnený výdavok od r. 2025 povinnosť príspevku na športovú činnosť dieťaťa – zmena od r. 2025, podmienky, oprávnené výdavky, usmernenie FR SR
• výdavky v zariadeniach na uspokojovanie potrieb zamestnancov – osobitosti pri tzv. podnikových škôlkach a jasliach
• reklamu a prezentáciu podnikateľskej činnosti daňovníka – existujúce limity, reklamné propagačné predmety v sume max. 17 eur/ks; dary a darčekové poukážky
• výdavky na duálne vzdelávanie žiakov/študentov stredných odborných škôl – posúdenie výdavkov na žiakov a výdavkov vzniknutých strednej odbornej škole, možnosť zníženia základu dane zamestnávateľa v paušálnej výške na žiaka
• vstupnú cenu cenných papierov a obchodných podielov pri ich predaji, možnosť oslobodenia výnosu z predaja a následné vylúčenie výdavkov súvisiacich s oslobodeným príjmom, pojem vklad na účely ZDP, úroky z úverov na obstaranie cenných papierov a obchodných podielov, pojem vklad na účely ZDP
• spotrebu PHL – motorové vozidlo využívané na podnikanie vrátane kombinácie s použitím na súkromné účely, spôsoby uplatňovania PHL do daňových výdavkov, uplatňovanie výdavkov pri elektromobiloch – zmeny od r. 2025, nákladné automobily a pracovné mechanizmy, limitácia odpisov a operatívneho nájomného pre motorové vozidlá so vstupnou cenou 48 tis. € a viac, informácia FR SR so zameraním na elektromobily
• daňovú zostatkovú cenu hmotného a nehmotného majetku pri jeho vyradení – daňové posúdenie pri rôznych spôsoboch vyradenia (predaj, škoda, živelná pohroma, neznámy páchateľ), zmarená investícia a jej zahrnovanie do základu dane, vstupná cena neodpisovaného majetku, daňová zostatková cena pri majetku obstaranom z dotácií – úprava základu dane
• finančný prenájom (lízing), odpisovanie, vyraďovanie z rôznych dôvodov a posúdenie daňovej zostatkovej ceny
• DPH – postup u platiteľa a neplatiteľa DPH, DPH vzťahujúca sa k hmotnému a nehmotnému majetku, uplatňovanie DPH koeficientom a zmena účelu použitia vo vzťahuj k uplatneniu daňového výdavku
• členské príspevky v závislosti od povinného / nepovinného členstva, uplatnenie daňového výdavku, limitácia, posúdenie na strane prijímateľa príspevku
• tvorbu fondov zo zisku – sociálny fond, kapitálový fond z príspevkov – tvorba a použitie, výdavky na vyplácané dividendy, rezervný fond
• zaobchádzanie s pohľadávkami – podmienky zahrnovania tvorby opravnej položky do daňových výdavkov, daňovo uznaný odpis a postúpenie pohľadávky, príslušenstvo pohľadávky, pojem premlčania na účely ZDP, úpravy základu dane pri odpise, postúpení, ak k pohľadávke bola tvorená v minulosti daňovo uznaná opravná položka, čiastočná úhrada pohľadávky vo vzťahu k tvorbe opravnej položky  
• tvorbu rezerv – tvorba rezerv považovaná za daňový výdavok, nedaňové rezervy a úpravy základu dane, rezervy účtované ako zníženie výnosov
• osobnú spotrebu – výdavky na obstaranie, používanie, udržiavanie majetku používaného aj na súkromné účely uznané v preukázateľnej výške alebo ich paušalizácia
• úroky z úverov a pôžičiek v ZDP – pravidlá nízkej kapitalizácie pri úveroch a pôžičkách od závislých osôb vrátane súvisiacich výdavkov a kapitalizovaných úrokov, pravidlo o obmedzení úrokových nákladov, zhrnutie problematiky úrokov v ostatných ustanoveniach ZDP
• dary – dar ako nedaňový výdavok, materiálne dary na humanitárne účely, sponzorské
• obstarávaciu cenu zásob vyradeného tovaru, rozdiel oproti obstarávacej cene materiálu
• výdavky podmienené zaplatením
• ostatné

2. Diskusia