Výklad zákona o dani z príjmov s akcentom na fyzické osoby
Vymedzenie základných pojmov
• Právna úprava dane z príjmov fyzických osôb
• Predmet dane z príjmov, základné kategórie príjmov: aktívne príjmy, pasívne príjmy
• Zdaniteľné príjmy, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane z príjmov
• Povinnosti fyzických osôb pri podávaní daňových priznaní, lehoty na podanie daňového priznania, predĺženie štandardnej lehoty
• Daňovníci s neobmedzenou daňovou povinnosťou, daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou
• Špecifické kategórie príjmov oslobodených od dane – príjmy z prenájmu a predaja nehnuteľnosti, hnuteľný majetok, cenné papiere, podielové listy
• Uplatňovanie nezdaniteľných častí základu dane; daňový bonus na dieťa; daňový bonus na zaplatené úroky
Výpočet základu dane
• Čiastkový základ dane podľa jednotlivých druhov príjmov; pripočítateľné a odpočítateľné položky
• Spôsoby zisťovania základu dane: jednoduché účtovníctvo; daňová evidencia; percentuálne výdavky; podvojné účtovníctvo
• Odpočet daňovej straty
• Zvýhodnená sadzba dane 15%
• Preddavky na daň - mechanizmus výpočtu preddavkov na daň
• Mikrodaňovník - podmienky statusu mikrodaňovníka, benefity vyplývajúce z postavenia mikrodaňovníka
Kategorizácia a uplatniteľnosť daňových výdavkov
• Definícia daňových a nedaňových výdavkov
• Výdavky vynaložené v súvislosti s obchodným majetkom
• Limitovanie odpisov prenajatého majetku
• Daňové výdavky spojené s prevodom nehnuteľnosti v nadväznosti na spôsob ich obstarania
• Odpisy, prerušenie odpisovania, technické zhodnotenie
• Predaj nehnuteľnosti v rámci BSM
• Transferové oceňovanie
• Predaj nehnuteľnosti v podielovom spoluvlastníctve
• Výdavky spojené s majetkom používaným aj na súkromné účely
• Limitovanie zostatkovej ceny vybraných druhov majetku |
