Program

1. Rámcové vymedzenie daňovej povinnosti fyzickej osoby

• okruh osôb, na ktoré sa vzťahuje povinnosť podať DP
• aktuálne podmienky, platné tlačivá, elektronická komunikácia
• zmena metodiky výpočtu preddavkov na daň, zvýšenie limitu a obmedzenie kategórií príjmov, z ktorých sa platia preddavky od 1.1.2020
• dôsledky noviel zákona účinných v roku 2019

2. Lehota na podanie priznania, predĺženie lehoty

• zdaňovacie obdobie, odklad lehoty - štruktúrované tlačivo, povinné prílohy
• daňovníci s príjmami zo zahraničia
• zrušenie povinnosti predkladať potvrdenia o návšteve školy na účely uplatnenia daňového bonusu - už za zdaňovacie obdobie 2019
• zrušenie opakovaného predkladania dokladov na uplatnenie daňového bonusu - od 1.12.2019

3. Dôsledky chybne podaného daňového priznania a nepodania priznania

• výzva správcu dane na odstránenie nedostatkov daňového priznania
• riziká sankčných postihov

4. Praktický príklad na vyplnenie daňového priznania typu B - vyčíslenie jednotlivých základov dane

• vybrané okruhy v nadväznosti na zmeny ZDP účinné v roku 2019 - tuzemské, celosvetové príjmy, výška a charakter zdaniteľných príjmov, čiastkový základ dane, nezdaniteľné časti základu dane, odpočet daňovej straty, daňový bonus

5. Špecifiká zdaňovania jednotlivých druhov príjmov

• príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti
• príjmy z prenájmu - nehnuteľnosť v rámci bezpodielového spoluvlastníctva manželov, obchodný a neobchodný majetok a možnosti uplatnenia výdavkov - riešené prípady
• príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu - dva spôsoby zdanenia príjmov z umeleckej činnosti - výhody, nevýhody
• príjmy z kapitálového majetku – osobitný základ dane
• ostatné príjmy - podstata zdaňovania príjmov z predaja nehnuteľností
• príjmy oslobodené od dane, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy zdanené zrážkou
• pripočítateľné a odpočítateľné položky k čiastkovému základu dane

6. Spôsoby uplatňovania daňových výdavkov u FO

• paušálne výdavky
• preukázateľné výdavky na základe vedenia daňovej evidencie, jednoduchého účtovníctva alebo podvojného účtovníctva
• kategorizácia a uplatniteľnosť výdavkov v súvislosti so zahrnutím do základu dane – v plnej výške, viazanosť na splnenie zákonných predpokladov, viazanosť na základ dane (napr. odpisy automobilov so vstupnou cenou nad 48 000 eur, členské príspevky vyplývajúce z nepovinného členstva v právnickej osobe)
• výdavky považované za nedaňový výdavok
• spotreba PHL – spôsob preukazovania
• výdavky na rekreáciu
• daňové zásady odpisovania majetku, prerušenie, resp. limitovanie odpisov, podpora elektromobility, príspevok na ubytovanie

7. Zmeny zákona účinné od 1.1.2020 a neskôr, postupne v rokoch 2021 a 2022

2020: nové sadzby dane z príjmov, zmena v odpočítavaní daňovej straty, príspevok na športovú činnosť dieťaťa, úprava nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zjednotenie spôsobu zaokrúhľovania pre všetky prepočty

2021: automatická registrácia daňových subjektov správcom dane, rozšírenie oslobodených príjmov v prípade závislej činnosti - doprava zamestnancov do 60 eur mesačne, nová kategória v zákone - mikrodaňovník a jeho daňové zvýhodnenia

2022 - oslobodenia od dane pre vymedzené nepeňažné príjmy maximálne do výšky 500 eur