Webinár: Zostavenie účtovnej závierky a daňového priznania k dani z príjmov PO – spoločná obsahová náplň
Ing. Peter Horniaček
Ministerstvo financií SR, vedúci oddelenia dane z príjmov fyzických a právnických osôb. Špecializuje sa na legislatívu dane z príjmov právnických osôb s osobitným zameraním na podporu výskumu a vývoja, oslobodenia od dane z príjmov, daňové úľavy pre právnické osoby ako aj tvorbu tlačív daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. Dlhodobo sa venuje aj lektorskej a publikačnej činnosti pre odbornú verejnosť
Ing. Mária Horváthová
Ministerstvo financií SR
Program
Riadok DP PO: - ÚZ
100 Výsledok hospodárenia a zisk po zdanení:
- zistenie výsledku hospodárenia
- vyčíslenie splatnej a odloženej dane a ich zaúčtovanie
- zisk po zdanení, záväzok z nároku na podiel na zisku
110 Rozdiel z transakcií medzi závislými osobami a sumy nepeňažných plnení:
- rozdiely z transferového oceňovanie a ich prípadné zaúčtovanie, vykazovanie transakcií so spriaznenými osobami v Poznámkach podľa veľkosti ÚJ
- účtovanie opráv a technického zhodnotenia na prenajatom majetku u nájomcu a prenajímateľa
130 - tab.A, Daňové výdavky a nedaňové výdavky:
- § r. 1 a 2 – Cenné papiere a obchodné podiely
- CP a obchodné podiely – členenie na analytické účtu podľa prepojenosti a podielovej účasti
- rozdiely vo vedení účtovníctva medzi veľkostnými skupinami ÚJ
- rozdiely v uvádzaní informácií v Poznámkach
- zmena reálnej hodnoty verzus metóda vlastného imania
- § r. 4, 9 a 16 – pohľadávky a nakladanie s nimi
- uzávierkové účtovné operácie – tvorba OP
- účtovanie pohľadávky, ak nie je vyhotovený účtovný doklad pre dlžníka
- účtovanie zníženia DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke (s OP, bez OP)
- analytická evidencia k účtom pohľadávok podľa doby splatnosti
- účtovanie príslušenstva pohľadávky
- odpis pohľadávky – upustenie od jej vymáhania
- § r. 7 a 12 – manká a škody na majetku, zásoby tovaru
- inventarizácia majetku a záväzkov – inventarizačné rozdiely, ich vznik a zaúčtovanie (manko, prebytok, škoda)
- zásoby vyradeného tovaru
- účty 111 a 131 – zostatok na konci roka
- § r. 10 - rezervy
- uzávierkové účtovné operácie – tvorba rezerv, ich použitie a zrušenie
- rezerva na nevyfakturovanú dodávku, overenie a zostavenie DP a ÚZ
- nevyfakturovaná dodávka
- § r. 13 – úroky z úverov a pôžičiek od závislých osôb
- analytické účtu k účtom 562 a 662 voči prepojeným a s podielovou účasťou ÚJ, úroky z dlhodobých pôžičiek, opravná položka k dlhodobej pôžičke
140 a 180 Ostatné (záväzky, opravy chýb MÚO, kurzové rozdiely a i.):
- opravy chýb minulých účtovných období, udalosti po dni, ku ktorému sa zostavuje ÚZ
- účtovanie o časovom rozlíšení
- doklady vyhotovené po dni určenom v smernici
- záväzky a nevyfakturovaná dodávka, analytická evidencia k účtom záväzkov podľa doby splatnosti, podmienené záväzky, spoločnosť v kríze
- kurzové rozdiely k pohľadávkam a záväzkom, účtovanie zaokrúhlenia eurocentov
150 a 250 Účtovné a daňové odpisy, dlhodobý majetok
- účtovné odpisy, odpisový plán a jeho zmena, odpisy NM, opravné položky verzus oprávky, inventarizačné rozdiely pri dlhodobom majetku, zmarená investícia
560 Sadzba dane, mikrodaňovník
- veľkostné skupiny ÚJ, rozdiely medzi nimi
Podanie daňového priznania a predloženie ÚZ
- podanie daňového priznania a uloženie ÚZ, otvorenie účtovných kníh, podanie DDP
Diskusia - privítame vopred položené otázky
Harmonogram
09:00 – 10:20 prednáška
10:20 – 10:30 prestávka
10:30 – 11:45 prednáška
11:45 – 12:30 prestávka
12:30 – 13:30 prednáška
13:30 – 13:40 prestávka
13:40 – 14:30 prednáška
Poznámka
Pokiaľ máte záujem o ďalšie informácie, napíšte nám e-mail: vzdelavanie@sfera.sk, kontaktujte nás na tel. č.: +421 948 630 830.