Program

1. Podanie tlačiva daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2022

• legislatívny rámec – zákon o dani z príjmov a jeho novely v roku 2022,
• termín, spôsob podania a možnosti odkladu termínu podania, splatnosť dane za zdaňovacie obdobie 2022,
• vznik povinnosti podať daňové priznanie,
• preddavky na daň platené na zdaňovacie obdobie a vyrovnanie celoročnej dane, platenie preddavkov na zdaňovacie obdobie 2023 do lehoty na podanie daňového priznania,
• riadne daňové priznanie, opravné daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie,
• aktuálne tlačivo daňového priznania – základný prehľad zmien vrátane poučenia k vyplneniu priznania.

2. Prehľad legislatívnych zmien účinných od 1.1.2022 a 1.1.2023 s vplyvom na vyplnenie tlačiva DP PO
3. Súvislý príklad na vyplnenie tlačiva DP PO s príkladmi na obsahovú náplň jednotlivých riadkov a častí daňového priznania a s osobitným zameraním na:

• položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia,
• úpravu základu dane závislých osôb – transferové oceňovanie, dokumentácia k transferovému oceňovaniu pre rok 2022, usmernenie MF SR k pojmu kontrolovaná transakcia v súvislosti s príjmami zdaňovanými závislou činnosťou
• nepeňažný príjem prenajímateľa pri vykonaní opráv a technického zhodnotenia vykonaného nájomcom, dotácia na nájomné a jej vplyv na základ dane,
• vstupná cenu finančného majetku na účely uplatnenia daňového výdavku pri predaji finančného majetku s prehľadom zmien vo vstupnej cene finančného majetku,
• opravné položky, odpis a postúpenie pohľadávok a ich príslušenstva, pohľadávky voči dlžníkom v konkurznom a reštrukturalizačnom konaní, fikcia premlčania na daňové účely,
• neuhradené záväzky – zvýšenie základu dane, odklad lehôt splatnosti počas pandémie,
• vplyv rezerv na základ dane – tvorba, použitie, zrušenie,
• výdavky súvisiace s majetkom charakteru osobnej spotreby,
• odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
• náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení,
• ostatné pripočítateľné a odpočítateľné položky,
• položky upravujúce základ dane na základe testovania jeho výšky (odpisovanie a prenájom tzv. luxusných automobilov, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie, členský príspevok z nepovinného členstva, sponzorské v športe),
• odpisy majetku, prerušenie odpisovania, odpisy majetku poskytnutého na prenájom, odpisovanie majetku obstaraného na lízing, porušenie podmienok operatívneho nájmu a lízingu,
• sadzba dane, znížená sadzba dane 15 % a zisťovanie úhrnu zdaniteľných príjmov ako kritéria na uplatnenie zníženej sadzby dane,
• odpočet daňovej straty vykázanej najneskôr v roku 2019 a  v odpočte počnúc daňovou stratou vykázanou za rok 2020, súbeh pravidiel odpočtu týchto strát v daňovom priznaní za rok 2022, zostatok daňovej straty po uplatnení mimoriadneho spôsobu odpočtu daňovej straty za zdaňovacie obdobie 2019 ako mimoriadneho opatrenia,
• vyplnenie ostatných častí daňového priznania – zdaňovanie dividend, vyrovnacieho podielu a podielu na likvidačnom zostatku, daň pri odchode, asignácia dane, zmeny v zaokrúhľovaní.