Prierez zákonom o dani z príjmov so zameraním na zdaňovanie PO v znení účinnom od 1.1.2017
Ing. Peter Horniaček
- Ministerstvo financií SR, oddelenie dane z príjmov
Program
- Základná charakteristika dane z príjmov právnických osôb (PO)
- Daň z príjmov ako priama daň
- Zákonná úprava a prehľad noviel účinných od 1.1.2017
- Členenie ustanovení pre daň z príjmov PO
- Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka
- Daňovník s obmedzenou a neobmedzenou daňovou povinnosťou
- Povinnosť registrácie PO na účely ZDP
- Predmet zdanenia PO
- Definícia základných pojmov – príjem a zdaniteľný príjem
- Príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
- Príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
- Príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO
- Daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
- Zdanenie podielov na zisku, dividend, vyrovnacích podielov a podielov na likvidačnom zostatku u PO – zmena účinná od roku 2017 s prehľadom zdanenia podľa zdaňovacieho obdobia vykázania týchto druhov príjmov
- Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania
- Zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii a konkurze
- Osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy
- Sadzby dane z príjmov PO
- Zníženie sadzby dane od roku 2017 a povinnosť prepočtu preddavkov na daň
- Sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
- Sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov
- Daňové priznanie k dani z príjmov PO
- Povinnosť podania a výnimky z tejto povinnosti
- Lehota na podanie daňového priznania a možnosť jej odkladu
- Splatnosť dane
- Opravné a dodatočné daňové priznanie
- Tlačivo daňového priznania
- Zdaňovacie obdobie - Kalendárny rok a hospodársky rok, Zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách (likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.)
- Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane
- Daňové a nedaňové výdavky vrátane pravidiel nízkej kapitalizácie
- Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania
- Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj
- Daňová licencia PO a účinnosť jej zrušenia
- Preddavky na daň z príjmov PO
- Pravidlá transferového oceňovania a ich rozšírenie aj na vzťahy medzi tuzemskými závislými osobami od roku 2015
- Definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby
- Úprava základu dane závislých osôb
- Metódy transferového oceňovania
- Odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
- Dokumentačná povinnosť
- Prehľad navrhovaných zmien v ZDP s účinnosťou od 1.1.2018
- Diskusia
Harmonogram
08:30 - 09:00 registrácia, občerstvenie
09:00 - 11:00 prednáška
11:00 - 11:30 prestávka, občerstvenie
11:30 - 13:30 pokračovanie prednášky
13:30 - 14:30 teplý obed
Poznámka
Otázky, ktoré chcete mať na seminári zodpovedané je možné zaslať aj vopred.