Program

1. Definícia hmotného a nehmotného majetku z pohľadu účtovného a daňového

• budovy a stavby; ich členenie na stavby - trvalé, dočasné, drobné stavby (oplotenia, vodovodné a kanalizačné prípojky, stavby na prenajatom pozemku, reklamné stavby...)
• samostatné hnuteľné veci (kedy odpisujú sa ako súčasť, kedy samostatne, uplatňovanie Pokynu MF SR č. 3/1998 k odpisovaniu budov a stavieb)
• samostatné hnuteľné veci, budovy, stavby – podmienky pre správne posúdenie výdavkov na technické zhodnotenie, resp. výdavkov na opravu a údržbu
• technické zhodnotenie vykonané na:
  • vlastnom majetku  prenajatom majetku
  • plne odpísaného majetku
  • nehnuteľnej kultúrnej pamiatke, budove
  • určenej na kúpeľnú starostlivosť
• nehmotný majetok – patenty, softvéry ich obstaranie zo zahraničia (kedy sa uplatňuje zrážková daň)

2. Hmotný a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania (osobitosti na účely účtovné a daňové)

• pozemky, umelecké diela
• majetok bezodplatne nadobudnutý podľa osobitných predpisov

3. Proces obstarávania a oceňovania majetku hmotného a nehmotného majetku

• spôsoby obstarania hmotného majetku (kúpa, vlastná činnosť, dar, finančný prenájom, ostatné)

• spôsoby oceňovania majetku, osobitosti oceňovania darovaného majetku a majetku preradeného z osobného užívania do podnikania na účely daňové, vklad do ZI ....
• náklady na obstaranie a uvedenia majetku do užívania
• náklady, ktoré nevstupujú do ocenenia majetku

4. Odpisovanie hmotného a nehmotného majetku na účtovné a daňové účely

• zaradenie hmotného majetku do odpisovej skupiny podľa zákona o dani z príjmov
• využitie klasifikácie produkcie a klasifikácie stavieb pre správne zaradenie do odpisovej skupiny
• odpisové skupiny – nová odpisovaná skupina 0 – pre elektromobily (ako odpisovať automobily, elektromobily, bicykle, elektrobicykle, e-kolobežky), obmedzenia pri odpisovaní automobilov
• metódy odpisovania účtovné a daňové
• zvýhodnené odpisovanie hmotného majetku u mikrodaňovníka - od r. 2021
• zvýhodnené odpisovanie budov určených na bývanie zamestnancov – len r. 2020
• prerušenie odpisovania – možnosť alebo povinnosť, kedy uplatniť prerušenie odpisovania
• obmedzenia pri uplatňovaní daňových odpisov ako daňového výdavku (prenájom majetku, nevyužívanie na podnikanie)
• obmedzenia pri prenajatom a vypožičanom majetku – zmena od r. 2020
• zmena v zaokrúhľovaní daňových odpisov od 1.1.2020

5. Vyradenie hmotného a nehmotného majetku z používania

• spôsoby vyraďovania majetku z používania – predaj, likvidácia, darovanie, škoda
• kedy a v akej výške je daňová zostatková cena ako uznaný daňový výdavok
• úprava základu dane v osobitných prípadoch

6. Paušalizácia vo výške

• 80% versus 20% - pri majetku využívanom na účely podnikania a súkromné účely
• 80% versus 20% - pri uplatňovaní nákladov na pohonné látky
• 1% nepeňažného príjmu zamestnanca pri využívaní osobného automobilu na súkromné aj služobné účely

7. Diskusia