Program

Program seminára je zameraný na oblasť daňových a nedaňových výdavkov, správnosť ich posúdenia s ohľadom základnú charakteristiku daňového výdavku podľa zákona o dani z príjmov a splnenie podmienok potrebných pre daňovú uznateľnosť.

1. Daňové a nedaňové výdavky vynaložené na:

• zákonné povinnosti vyplývajúce pre účtovnú jednotku/daňovníka z právnych predpisov,
• pracovné a sociálne podmienky, starostlivosť a ochrana zdravia zamestnancov, výdavky na testovanie, nákupy respirátorov - povinnosť alebo možnosť pre zamestnávateľa
• školenia, jazykové kurzy, vzdelávanie zamestnancov – zmeny od r. 2020
• stravovanie zamestnancov na pracovisku – zmena od 1.3.2021, finančný príspevok alebo gastrolístok; výška príspevku zo sociálneho fondu
• povinný príspevok na rekreáciu zamestnancov – komu a koľko zamestnávateľ povinne prispieva na rekreáciu, aké podmienky musí splniť zamestnanec; ostatné výdavky v zariadeniach na uspokojovanie potrieb zamestnancov
• dobrovoľný príspevok na športovú činnosť detí zamestnancov
• cestovné náhrady zamestnancov pri pracovných cestách hradené zamestnancovi vo výške ustanovenej zákonom o CN, resp. v nadlimitnej výške; stravovanie na pracovnej ceste poskytnuté zamestnancovi úplne alebo čiastočne bezplatne – daňové posúdenie
• reklamu a prezentáciu podnikateľskej činnosti daňovníka – existujúce limity, reklamné propagačné predmety v sume max. 17 eur/ks; dary a darčekové poukážky
• výdavky na duálne vzdelávanie žiakov/študentov stredných odborných škôl; určenie okruhu a výšky výdavkov uhrádzaných žiakom a okruhu výdavkov/príspevkov pre stredné odborné školy a učilištia
• obstaranie cenných papierov /akcie, dlhopisy, obchodné podiely – možnosti oslobodenia/
• automobil v podnikaní – automobil v podnikaní, automobil používaný aj na súkromné účely, úpravy základu dane pri automobiloch so vstupnou cenou 48 tis. EUR a viac, škodová udalosť, vyradenie z používania – daňové posúdenie zostatkovej ceny automobilu a budov pri ich predaji
• DPH u platiteľa/neplatiteľa DPH - pri obstaraní služby, hmotného a nehmotného majetku,
• možnosti uplatnenia/neuplatnenia zostatkovej ceny vyradeného hmotného a nehmotného majetku do daňových výdavkov,
• členské príspevky – daňová uznateľnosť vzhľadom na povinnosť ich úhrady – povinné/nepovinné (výška príspevku, limity, osobitosti v nadväznosti na § 13 ZDP)
• tvorbu fondov (osobitosť pri sociálnom fonde)
• spotreba PHL – zmeny od r. 2020, spôsob stanovenie výšky spotreby PHL, zmeny od roku 2020, elektromobily a spotreba el. energie
• pohľadávky – tvorba opravnej položky k pohľadávke, daňovo uznaná možnosť postúpenia a odpisu pohľadávky; zmeny platné od r. 2020 a 2021
• rezervy – uznané za daňový výdavok (rezervy tvorené znížením výnosov)
• osobnú spotrebu – daňovo neuznané, výdavky uznané v preukázateľnej výške alebo paušálom vo výške 80/20
• manká a škody, ich daňové posúdenie
• úroky z úverov a pôžičiek – pravidlá nízkej kapitalizácie
• ostatné

2. Diskusia