Program

1. Daň z príjmov právnických osôb 2021

• znížená sadzba dane 15 % a pravidlá jej uplatnenia v roku 2021, určenie úhrnu zdaniteľných príjmov v daňovom priznaní na účely použitia zníženej sadzby dane, zmeny oproti roku 2020,
• oslobodené príspevky v rámci prvej pomoci a úprava základu dane v roku 2021 – usmernenie finančnej správy,
• preddavky platené na zdaňovacie obdobie 2022 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2021 vzhľadom na zmenu v platení týchto preddavkov podľa novely ZDP, vyrovnanie zaplatených preddavkov s daňovou povinnosťou za zdaňovacie obdobie 2021,
• náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení v roku 2021 na základe revízie podmienky zaplatenia od roku 2020, douplatňovanie nákladov zaúčtovaných najneskôr v zdaňovacom období 2019 na základe podmienky zaplatenia podľa ZDP v znení účinnom do konca roka 2019,
• pohľadávky a záväzky - opravné položky k pohľadávkam, postúpenie a odpis pohľadávok vrátane príslušenstva, pojem premlčanie na účely ZDP, rezervy, úprava základu dane o neuhradené záväzky, recipročná úprava základu dane pri úhrade, odpise alebo novácii záväzku,
• odpisy majetku poskytnutého na prenájom, vplyv dotácie na nájomné,
• uplatňovanie daňových výdavkov súvisiacich s pandémiou COVID-19,
• výdavky súvisiace s vybavením kancelárií a pracoviska a s majetkom využívaným aj na osobnú spotrebu,
• spotreba PHL v podmienkach PO,
• pravidlá zdanenia dividend vyplatených v roku 2021 zo zisku za predchádzajúce roky, pojem dividenda na účely ZDP,
• nové pravidlá pre odpočet daňovej straty prvýkrát v zdaňovacom období 2021, vplyv odpočtu daňovej straty na základe mimoriadnych opatrení.

2. Transferová dokumentácia pre rok 2021

• pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2020 na základe príslušného usmernenia MF SR,
• úprava základu dane o rozdiel z ocenenia kontrolovaných transakcií, rozsah závislých osôb.

3. Zmeny v ZDP prijaté od roku 2021

• novela Zákonníka práce – hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku, finančný príspevok na stravu, poslanecké návrhy na úpravu,
• zákon o podpore v čase skrátenej práce (kurzarbeit) – oslobodenie podpory plynúcej v čase skrátenej práce,
• zákon o dotáciách v pôsobnosti ministerstva práce – daňový bonus na vyživované dieťa a dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa,
• antibyrokratický zákon – zníženie administratívnej náročnosti pri asignácii dane,
• novela daňového poriadku – zmeny v zákone o dani z príjmov,
• ostatné zmeny na základe konečného znenia novely ZDP vrátane prípadných pozmeňujúcich návrhov.

4. Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2021 – základný prehľad zmien ako východisko k osobitnému semináru k vyplňovaniu tlačiva daňového priznania.

5. Bonus – pokročilé prípadové štúdie k vybraných častiam zákona o dani z príjmov

• zmeny v účtovaní a následne zdanení výplaty kapitálového fondu z príspevkov po novele postupov účtovania,
• goodwill – zúčtovanie goodwillu pri predaji časti podniku, záporný goodwill na účely úhrnu zdaniteľných výnosov,
• vklad do obchodnej spoločnosti a obchodný podiel – vklad virtuálnej meny, oslobodenie príjmov z predaja obchodných podielov a zlúčenie spoločností, oslobodenie príjmov z predaja obchodných podielov a reštrukturalizácia, podmienky uplatnenia oslobodenia príjmov z predaja obchodného podielu,
• nehnuteľnosť na predaj,
• dotácie a ich zahrnovanie do základu dane, vrátane dotácie na budovu s limitovanou stratou pri predaji a jej rozpustenie do základu dane.

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, účtovní a daňoví poradcovia