Program

A/ Novela zákona o dani z príjmov k 1.1.2020 – Ing. Mária Murínová

1. Daňový status mikrodaňovníka od 1.1.2021

• definícia
• zvýhodnené daňové odpisy
• zvýhodnená tvorba OP k pohľadávkam
• odpočet daňovej straty

2. zmeny v registrácii na daň z príjmov od 1.1.2021

3. zmena definície vkladu od 1.1.2020

• väzba na výplatu podielov na zisku, uplatňovanie výdavkov
• vstupná cena finančného majetku podľa § 25a
• preceňovanie CP ako súčasť základu dane

4. oslobodenie príjmu z predaja akcií a obchodných podielov

• väzba na jednoduchú spoločnosť na akcie

5. daňové výdavky po zaplatení od 1.1.2020

6. zmeny v tvorbe OP k pohľadávkam a rezerv

• odpis a postúpenie pohľadávky podľa premlčanosti pohľadávky
• zmluvné pokuty, úroky z omeškania od 1.1.2020
• daňový odpis pohľadávky v nadväznosti na zákon č.233/2019 Z. z. o ukončení niektorých exekučných konaní
• rezerva na lesnú pestovnú činnosť od 1.1.2020

7. novácia záväzku a jej vplyv na základ dane podľa § 17 ods. 32

8. výdavky zamestnávateľa na dopravu a ubytovanie zamestnancov

• doprava zamestnancov od 1.1.2021

9. bezodplatné odovzdanie potravín ako daňový výdavok od 1.1.2020

10. podpora elektromobility

11. zmeny v uplatňovaní odpočtu na výskum a vývoj od 1.1. 2019 a od 1.1.2020

12. odpočet daňovej straty od 1.1.2020

13. zmena sadzby dane a jej vplyv na platenie preddavkov na daň z príjmov

• spôsob určenia sadzby dane
• zmeny v spôsobe výpočtu poslednej známej daňovej povinnosti
• zmeny v platení v preddavkov

14. zaokrúhľovanie od 1.1.2020

15. podiel zaplatenej dane

16. zahraničie

• hybridné nesúlady – implementácia smernice Rady (EÚ) 2017/952 z 29. mája 2017, ktorou sa mení smernica (EÚ) 2016/1164, pokiaľ ide o hybridné nesúlady s tretími krajinami
• zmeny u daňovníka nezmluvného štátu (nespolupracujúceho) podľa § 2 písm. x)
• rozšírenie zdrojov príjmu nerezidenta (§ 16)

17. rôzne

• zrušenie zákona o osobitnom odvode obchodných reťazcov – zákon č. 385/2018 Z. z.
• Novela Obchodného zákonníka

B/ Novela zákona o dani z pridanej hodnoty k 1.1.2020 – JUDr. Alena Zuziková

1. Zjednodušenie cezhraničného obchodovania s tovarom

• režim call-off stock - premiestnenie tovaru do skladu v inom ČŠ za účelom jeho neskoršieho predaja vopred známej zdaniteľnej osobe

2. Priradenie prepravy v reťazových obchodoch

• určenie miesta dodania tovaru s prepravou, ktorú zabezpečuje tzv. prostredný subjekt v reťazových transakciách v rámci EÚ

3. Identifikačné číslo pre DPH

• oznámenie identifikačného čísla pre DPH nadobúdateľa tovaru ako hmotnoprávna podmienka pre uplatnenie oslobodenia od DPH pri dodaní tovaru do iného členského štátu

4. Dôkazy o preprave

• preukazovanie prepravy tovaru na účely oslobodenia od DPH pri dodaní tovaru do iného členského štátu EÚ - vykonávacie nariadenie Rady (EÚ) 2018/1912

5. Oslobodenie od dane

• pre transakcie týkajúce sa surovej ropy uskutočnené v colnom sklade a v osobitnom sklade

6. Oslobodenie od dane

• pri dovoze a predaji motorovej nafty a benzínu v daňovom sklade

7. Vymedzenie ubytovacích služieb, ktoré sú vylúčené z oslobodenia od DPH

8. Bezodplatné dodanie investičného majetku

• nová právna úprava o oprave odpočítanej DPH zo služby vykonanej na investičnom majetku, pri nadobudnutí ktorého si platiteľ dane neuplatnil odpočítanie dane

 9. Cestovné kancelárie

• zavedenie povinnosti opraviť základ dane a výšku dane pri službách cestovného ruchu, ak po vzniku daňovej povinnosti dôjde k situáciám, ktoré majú za následok zvýšenie základu dane

10. Ďalšie zmeny v zákone o DPH