Program

1. Novela zákona o dani z príjmov

A/ Schválené zmeny týkajúce sa fyzických osôb aj právnických osôb

• doplnenie príjmov plynúcich zo zdrojov na území SR (§ 16) o príjem z prerozdelenia 413 – uplatní sa zrážková daň
• zmena pravidiel na položky podmienené zaplatením § 17 ods. 19 (majetok, marketingové štúdie, prieskum trhu, sprostredkovanie bez limitu, doplnenie služieb podmienených úhradou, zmena na normy a certifikáty, pokuty, úroky s podmienkou úhrady a mnohé iné)
• zmluvné pokuty, úroky z omeškania, paušálne náhrady, poplatky z omeškania a iné opäť ako daňový výdavok u dlžníka
• úprava pravidiel pri majetku využívaného na základe zmluvy o výpožičke
• spresnenie pravidiel oddanenia trojročných záväzkov ( § 17 ods. 32)
• zmena pravidiel na tvorbu opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkovi v konkurze alebo reštrukturalizácií 20 ods. 10
• čiastočné uvoľnenie podmienky premlčania pri pohľadávkach § 20 ods. 3
• úprava zahrňovania pohľadávok do daňových výdavkov pri ich postúpení alebo odpísaní  (§ 17 ods. 28, § 17a ods. 7, § 17b ods. 6 a § 17e ods. 14 ZDP)
• rozšírenie okruhu subjektov, ktorým je možné bezodplatne darovať potraviny z dôvodu uplynutia doby trvanlivosti
• zavedenie novej odpisovej skupiny 0 pre elektromobily
• nové pravidlá na odpočet daňovej straty 30 ods. 1
• zvýšenie hranice pre povinnosť platenia preddavkov pre FO aj PO § 34
• zmeny v zaokrúhľovaní v celom zákona o dani z príjmov
• rozšírenie prijímateľov podielu zaplatenej dane o o register mimovládnych neziskových organizácií § 50
• rok 2021: - nová kategória mikrodaňovníka (pre fyzické aj právnické osoby)

B/ Schválené zmeny týkajúce sa fyzických osôb

• nové typy oslobodenia od dane z príjmu zo závislej činnosti nepeňažné benefity – vzdelávanie zamestnanca; lekárska preventívna prehliadka, príspevku na ubytovanie, doprava do zamestnania, príspevok napr. na firemné večierky a iné benefity najviac do výšky 500 eur
• zrušenie nezdaniteľnej časti týkajúcej sa dobrovoľných príspevkov do II. piliera dôchodkového sporenia 11 ods. 8 a 9
• úprava základu daňovníka s príjmami podľa § 6 ZDP pri vklade pohľadávky do obchodnej spoločnosti alebo družstva
• zmena v platení preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb

C/ ďalšie samostatné Novely zákona o dani z príjmov od 1. 1. 2020

• zníženie sadzby dane z príjmov na 15 % pre vybraných daňovníkov
• úprava súm nezdaniteľných časti základu dane z príjmov fyzických osôb
• zavedenie nového príspevku na športovú činnosť dieťaťa (najviac 275 eur)

2. Novela zákona o DPH od 1. 1. 2020

• zavedenie zníženej sadzby DPH 10 % na ďalšie tovary
• zmeny v  zákonnej registrácie pre účely § 4 ods. 4
• nové pravidlá pre režim konsignačných skladov
• zavádza sa zmena pravidiel na priradenie prepravy pri reťazovom obchode v rámci EU (tzv. dve dodania tovaru a jedna preprava) – nový § 13a
• zavádza sa fikcia 4-ročného rovnomerného odpisovania pre účely určenia základu dane pre podlimitný majetok pri bezodplatnom dodaní
• spresnenie definície ubytovacích služieb - 38 ods. 4
• sprísnenie podmienok na preukazovania oslobodenia tovaru do EU 43
• zavádza sa povinnosť opravy odpočítanej dane aj zo služieb, ktoré viedli k trvalému zvýšeniu hodnoty investičného majetku 53a