Program

Nehmotný majetok z pohľadu dane z príjmov:

Posúdenie na strane príjmov

• Vymedzenie pojmu „nehmotný majetok“ v osobitných predpisoch (napr. Autorský zákon, zákon o účtovníctve)
• Posúdenie nehmotného majetku pre účely dane                  z príjmov v SR 
  
  • zaradenie príjmov u fyzickej osoby
  • výpočet základu dane
  • vysporiadanie daňovej povinnosti
• Povinnosti voči daňovému úradu 
• Platby za nehmotný majetok posielané do zahraničia
  
  • zdanenie na území SR – zdroj príjmov
  • zrážková daň a iné daňové možnosti
  • pokyn MF SR k zdaňovaniu softvérov
  • daňové posúdenie predaja krabicového softvéru
  • odplaty  za poskytnutie práva na použitie alebo            za použitie nehmotných práv (priemyselné vlastníctvo, autorské právo a pod.)
• Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a nehmotný majetok
  
  • definície, posúdenie oprávnenosti dotknutých štátov    na zdanenie
  • zmiešané zmluvy
  • skutočný vlastník
  • vybrané prípady
  • porovnanie vybraných zmlúv

Posúdenie na strane daňových výdavkov

• Daňová uznateľnosť nehmotného majetku
• Nehmotný majetok, spôsob odpisovania

Výskum a vývoj

• Účtovanie aktivovaných nákladov na vývoj ako výsledku vlastnej vývojovej činnosti
• Identifikácia výskumno-vývojových činností vo firme
• Daňová podpora v priebehu vývojového cyklu – odpočet nákladov na výskum a vývoj
  
  • základné parametre opatrenia (§ 30c)
  • zmeny od roku 2018
  • prípadové štúdie
• Daňová podpora využívania vybraných nehmotných aktív, ktoré sú výsledkom vlastného vývoja – tzv. patent box
  • základné parametre opatrenia (§ 13a, § 13b)
• Prípadové štúdie