Program

Majetok obstarany formou finančného prenájmu

• Účtovné a daňové hľadisko odpisovania majetku obstaraného formou finančného prenájmu
• Predčasné odkúpenie predmetu lízingu
• Postúpenie lízingu a problémy v praxi
• Odobratie predmetu lízingu z dôvodu nesplácania
• Spätný lízing a DPH
• Lízing z pohľadu DPH a právo na odpočítanie (porovnanie krádeže v prípade predmetu lízingu a nadobudnutého kúpou

Operatívny lízing, odkúpenie majetku po skončení nájmu

• Prenájom hmotného majetku a uplatňovanie daňových odpisov, nájom ako daňový výdavok
• Vplyv kúpnej ceny na odpisovanie majetku
• Úprava základu dane pri odkúpení hmotného majetku za cenu nižšiu ako zostatková cena
• Prenájom nehnuteľnosti a DPH (oslobodené plnenie verzus daňová povinnosť

Zaraďovanie majetku

• Deň uvedenia do užívania ako deň zaradenia
• Definícia vstupnej ceny na účely ocenenia majetku

Odpisovanie nehmotného majetku na účtovné a daňové účely

Odpisovanie hmotného majetku

• Účtovné hľadisko
• Daňového hľadisko (metódy odpisovania a ich zmena, výpočet, pomerný odpis, prerušenie odpisovania)

Zaraďovanie budov do odpisových skupín

Technické zhodnotenie

• Definícia technického zhodnotenia na vlastnom majetku
• Technické zhodnotenie na prenajatom hmotnom majetku (účtovné a daňové hľadisko) - technické zhodnotenie na budovách používaných na viacero účelov
• Technické zhodnotenie na plne odpísanom majetku
• Ukončenie nájmu a vplyv zostatkovej ceny u prenajímateľa a nájomcu

Odpisovanie inventúrnych prebytkov

Predaj, likvidácia a škoda hmotného majetku a daňovo uznaná zostastková cena pri predaji, likvidácii a škode

• Pohľad dane z príjmov
• Pohľad dane z pridanej hodnoty - Predaj pod cenu osobe, ktorá má osobitný vzťah k platiteľovi DPH; Predaj budovy - správne posúdenie oslobodenia od DPH, prenosu daňovej povinnosti a zmeny účelu podľa § 54 pri predaji nehnuteľnosti

Limitované odpisy pri luxusnom motorovom vozidle

Uplatňovanie paušalizácie a vplyv na uplatňovanie odpisov u daňovníka (fyzická osoba verzus právnická osoba)

Predaj (kúpa) a nájom (prenájom) nehnuteľnosti medzi závislými osobami (transferové oceňovanie)

• Závislé osoby od 1.1.2017
• Právo zníženia základu dane u závislej osoby