Daňové a nedaňové výdavky u PO v roku 2025
Ing. Peter Horniaček
Špecializuje sa na legislatívu dane z príjmov právnických osôb s osobitným zameraním na podporu výskumu a vývoja, oslobodenia od dane z príjmov, daňové úľavy pre právnické osoby ako aj tvorbu tlačív daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. Dlhodobo sa venuje aj lektorskej a publikačnej činnosti pre odbornú verejnosť
Viac o lektoroviProgram
- Daňové a nedaňové výdavky vynaložené na:
- daňové výdavky súvisiace s povinnosťou ich úhrady podľa osobitných predpisov
- výdavky (náklady) na pracovné a sociálne podmienky, starostlivosť o zdravie
- BOZP,
- vzdelávanie zamestnancov – posúdenie vzdelávania na strane zamestnanca a zamestnávateľa – rozdiely v posúdení
- duálne vzdelávanie
- stravovanie zamestnancov na pracovisku (vlastné stravovacie zariadenie, finančný príspevok a gastrolístok) vrátane posúdenia na strane zamestnanca, príspevok na stravu zo sociálneho fondu, príspevok nad rámec zákonnej povinnosti, metodický pokyn FR SR k stravovaniu
- príspevok zamestnávateľa na rekreáciu a športovú činnosť dieťaťa – povinnosť zamestnávateľa, rekreácia rodičov – oprávnený výdavok od r. 2025 povinnosť príspevku na športovú činnosť dieťaťa – zmena od r. 2025, podmienky, oprávnené výdavky, usmernenie FR SR
- výdavky v zariadeniach na uspokojovanie potrieb zamestnancov – osobitosti pri tzv. podnikových škôlkach a jasliach
- reklamu a prezentáciu podnikateľskej činnosti daňovníka – existujúce limity, reklamné propagačné predmety v sume max. 17 eur/ks; dary a darčekové poukážky
- výdavky na duálne vzdelávanie žiakov/študentov stredných odborných škôl – posúdenie výdavkov na žiakov a výdavkov vzniknutých strednej odbornej škole, možnosť zníženia základu dane zamestnávateľa v paušálnej výške na žiaka
- vstupnú cenu cenných papierov a obchodných podielov pri ich predaji, možnosť oslobodenia výnosu z predaja a následné vylúčenie výdavkov súvisiacich s oslobodeným príjmom, pojem vklad na účely ZDP, úroky z úverov na obstaranie cenných papierov a obchodných podielov, pojem vklad na účely ZDP
- spotrebu PHL – motorové vozidlo využívané na podnikanie vrátane kombinácie s použitím na súkromné účely, spôsoby uplatňovania PHL do daňových výdavkov, uplatňovanie výdavkov pri elektromobiloch – zmeny od r. 2025, nákladné automobily a pracovné mechanizmy, limitácia odpisov a operatívneho nájomného pre motorové vozidlá so vstupnou cenou 48 tis. € a viac, informácia FR SR so zameraním na elektromobily
- daňovú zostatkovú cenu hmotného a nehmotného majetku pri jeho vyradení – daňové posúdenie pri rôznych spôsoboch vyradenia (predaj, škoda, živelná pohroma, neznámy páchateľ), zmarená investícia a jej zahrnovanie do základu dane, vstupná cena neodpisovaného majetku, daňová zostatková cena pri majetku obstaranom z dotácií – úprava základu dane
- finančný prenájom (lízing), odpisovanie, vyraďovanie z rôznych dôvodov a posúdenie daňovej zostatkovej ceny
- DPH – postup u platiteľa a neplatiteľa DPH, DPH vzťahujúca sa k hmotnému a nehmotnému majetku, uplatňovanie DPH koeficientom a zmena účelu použitia vo vzťahuj k uplatneniu daňového výdavku
- členské príspevky v závislosti od povinného / nepovinného členstva, uplatnenie daňového výdavku, limitácia, posúdenie na strane prijímateľa príspevku
- tvorbu fondov zo zisku – sociálny fond, kapitálový fond z príspevkov – tvorba a použitie, výdavky na vyplácané dividendy, rezervný fond
- zaobchádzanie s pohľadávkami – podmienky zahrnovania tvorby opravnej položky do daňových výdavkov, daňovo uznaný odpis a postúpenie pohľadávky, príslušenstvo pohľadávky, pojem premlčania na účely ZDP, úpravy základu dane pri odpise, postúpení, ak k pohľadávke bola tvorená v minulosti daňovo uznaná opravná položka, čiastočná úhrada pohľadávky vo vzťahu k tvorbe opravnej položky
- tvorbu rezerv – tvorba rezerv považovaná za daňový výdavok, nedaňové rezervy a úpravy základu dane, rezervy účtované ako zníženie výnosov
- osobnú spotrebu – výdavky na obstaranie, používanie, udržiavanie majetku používaného aj na súkromné účely uznané v preukázateľnej výške alebo ich paušalizácia
- úroky z úverov a pôžičiek v ZDP – pravidlá nízkej kapitalizácie pri úveroch a pôžičkách od závislých osôb vrátane súvisiacich výdavkov a kapitalizovaných úrokov, pravidlo o obmedzení úrokových nákladov, zhrnutie problematiky úrokov v ostatných ustanoveniach ZDP
- dary – dar ako nedaňový výdavok, materiálne dary na humanitárne účely, sponzorské
- obstarávaciu cenu zásob vyradeného tovaru, rozdiel oproti obstarávacej cene materiálu
- výdavky podmienené zaplatením
- ostatné
- Diskusia
Harmonogram
08:00 - 09:00 registrácia
09:00 - 10:30 prednáška
10:30 - 10:45 prestávka
10:45 - 11:45 prednáška
11:45 - 12:45 obed
12:45 - 14:15 prednáška
14:15 - 14:30 prestávka
14:30 - 15:30 prednáška
Poznámka
Otázky, ktoré chcete mať na seminári zodpovedané je možné zaslať aj vopred, minimálne 3 dne pred konaním seminára.
Prihlasovací odkaz na webinár, materiály a organizačné pokyny posielame deň pred konaním seminára. Prosím, v prípade potreby si skontrolujte SPAM/Nevyžiadanú poštu.
Pokiaľ máte záujem o ďalšie informácie, napíšte nám e-mail: vzdelavanie@sfera.sk alebo nás kontaktujte na tel. č.: +421 948 630 830.
sféra, a.s.
Twin City A, Karadžičova 2, 811 08 BratislavaKomfortné prostredie taktiež vplýva na kvalitu vzdelávania, preto sú naše školiace priestory vybavené modernou technikou, regulovanou klimatizáciou, ergonomickými stoličkami, zásuvkami pri každom mieste a internetovým pripojením. Dizajn miestnosti je navrhnutý v čistých líniách a v minimalistickom štýle bez rušivých elementov.
Počas prestávok v rámci seminárov si každý účastník môže vychutnať čerstvú kávu pri panoramatickom výhľade na Bratislavu. Príďte si vyskúšať kvalitu seminárov sféra a zistiť na vlastnej koži, že u nás je vždy jedinečná atmosféra.