Program

1. Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2025 – konsolidačná novela

• • zmeny v platení minimálnej dane PO
  • nové pásmo minimálnej dane, účinnosť
  • platenie minimálnej dane v roku 2025, zobrazenie v daňovom priznaní
  • odpočet nákladov na investície – predĺženie obdobia realizácie investičného plánu
  • zvýšenie daňového zaťaženia FO – nové sadzby progresívnej dane z príjmov u FO
  • nové sadzby progresívnej dane u zamestnancov a SZČO, účinnosť

2. Obmedzenie odpočtu DPH pri používaní osobného motorového vozidla – konsolidačné opatrenie, účtovné a daňové súvislosti

• • obmedzenie odpočtu DPH pri obstaraní a používaní osobného motorového vozidla
  • pravidlá odpočtu DPH pri obstaraní vozidla, rozsah a účinnosť, porovnanie s rokom 2025, účtovanie neodpočítanej DPH – vstupná cena účtovná, posúdenie neodpočítanej DPH ako nedaňového výdavku – vstupná cena daňová
  • pravidlá odpočtu DPH z PHL a služieb spojených s používaním osobného motorového vozidla, rozsah a účinnosť, porovnanie s rokom 2025, účtovanie neodpočítanej DPH, zahrnovanie neodpočítanej DPH do daňových výdavkov
  • zmena rozsahu použitia osobného motorového vozidla – zmena odpočítavanej DPH, účtovanie, úprava základu dane z príjmov
  • osobné motorové vozidlo poskytnuté zamestnancom aj na súkromné účely – zdanenie nepeňažného príjmu u zamestnanca a určenie vstupnej ceny, uplatňovanie daňových výdavkov na strane zamestnávateľa
  • osobné motorové vozidlo v jednoosobovej s.r.o. – nepeňažný príjem konateľa (spoločníka) a jeho zdanenie, viacero áut v jednoosobovej s.r.o., uplatňovanie daňových výdavkov
  • predaj, škoda a darovanie osobného motorového vozidla

3. Ostatné zmeny zákona o dani z príjmov prijaté v roku 2025

• • 26/2025 Z. z. Stavebný zákon a o zmene a doplnení niektorých zákonov (Stavebný zákon)
  • 83/2025 Z. z. – zákon o všeobecnej bezpečnosti výrobkov a o zmene a doplnení niektorých zákonov
  • 104/2025 Z. z. – zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon o športe
  • 141/2025 Z. z. – zákon o profesionálnych náhradných rodičoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony
  • 150/2025 Z. z. – opatrenia na zvýšenie odolnosti Slovenskej republiky v oblasti obrany a bezpečnosti, o brannej povinnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov
  • 152/2025 Z. z. – zavedenie nového druhu iného majetku a odpisovania budov, v ktorých sa poskytujú ubytovacie služby na základe zmluvy o ubytovaní a s nimi spojené služby, budov určených pre šport a športových stavieb
  • 153/2025 Z. z. – tréneri, odpočet na šport
  • 200/2025 Z. z. - automatická výmena informácií o finančných účtoch na účely správy daní - § 43 ods. 11 ZDP + úprava tlačiva oznámenia o dani vyberanej zrážkou

4. Zmeny dokumentačnej povinnosti k transferovému oceňovaniu

• • nové usmernenie k transferovej dokumentácii pre rok 2025
  • zmeny v dokumentačnej povinnosti – skrátená dokumentácie, zmeny v rozsahu jej použitia a obsahu skrátenej dokumentácie
  • nová tabuľka I – Transakcie so závislými osobami v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2025 – obsah tabuľky, pravidlá jej vypísania, vzťah k dokumentačnej povinnosti

5. Finančný prenájom od roku 2025 – účtovné a daňové súvislosti, vplyv zmien v zákone o dani z pridanej hodnoty, úprava základu dane pri ukončení finančného prenájmu z rôznych dôvodov,
6. Vplyv úpravy odpočtu DPH pri dlhodobom majetku na daň z príjmov – zmeny zákona o DPH od r. 2025, účtovanie zmien úpravy odpočtu DPH, zahrnovanie do základu dane z príjmov
7. Diskusia