Prierez zákonom o dani z príjmov so zameraním na zdaňovanie PO v znení účinnom od 1.1.2019 + pripravované zmeny od 1.1.2020
Ing. Peter Horniaček, Ministerstvo financií SR, oddelenie dane z príjmov
- je absolventom Fakulty hospodárskej informatiky EU v Bratislave. Od roku 2010 pracuje Ministerstve financií SR, na oddelení dane z príjmov fyzických a právnických osôb. Špecializuje sa na legislatívu dane z príjmov právnických osôb s osobitným zameraním na podporu výskumu a vývoja, oslobodenia od dane z príjmov, daňové úľavy pre právnické osoby ako aj tvorbu tlačív daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. Dlhodobo sa venuje aj lektorskej a publikačnej činnosti pre odbornú verejnosť.
Program
- Základná charakteristika dane z príjmov PO
- Daň z príjmov ako priama daň
- Zákonná úprava a prehľad noviel účinných od 1.1.2019 a noviel prijatých alebo pripravovaných v roku 2019
- Členenie ustanovení pre daň z príjmov PO
- Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka
- Daňovník s obmedzenou a neobmedzenou daňovou povinnosťou
- Povinnosť registrácie PO na účely ZDP
- Predmet zdanenia PO
- Definícia základných pojmov – príjem a zdaniteľný príjem
- Príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
- Príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
- Príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO, nové oslobodenia od roku 2018
- Daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
- Zdanenie podielov na zisku, dividend, vyrovnacích podielov, podielov na likvidačnom zostatku, použitia kapitálového fondu z príspevkov a oceňovacích rozdielov u PO
- Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania
- Zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii a konkurze
- Osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy
- Sadzby dane z príjmov PO
- Všeobecná sadzba dane z príjmov PO
- Sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
- Sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov
- Daňové priznanie k dani z príjmov PO
- Povinnosť podania a výnimky z tejto povinnosti
- Lehota na podanie daňového priznania a možnosť jej odkladu
- Splatnosť dane
- Opravné a dodatočné daňové priznanie
- Tlačivo daňového priznania
- Zdaňovacie obdobie
- Kalendárny rok a hospodársky rok
- Zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách (likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.)
- Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane
- Základné princípy zdanenia pri podnikových kombináciách (predaj podniku, nepeňažný vklad, splynutie, zlúčenie, rozdelenie spoločností)
- Zdanenie pri presunu majetku, odchode daňovníka alebo presunu podnikateľskej činnosti
- Daňové a nedaňové výdavky vrátane pravidiel nízkej kapitalizácie
- Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania
- Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj
- Daňová licencia PO, účinnosť jej zrušenia a pravidlá zápočtu daňovej licencie
- Pravidlá transferového oceňovania medzi tuzemskými a zahraničnými závislými osobami
- Definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby
- Úprava základu dane závislých osôb
- Metódy transferového oceňovania
- Odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
- Dokumentačná povinnosť
- Prehľad navrhovaných zmien v ZDP s účinnosťou od 1.1.2020, 2021 a 2022
- Diskusia
PRE KOHO JE SEMINÁR URČENÝ?:
- Finanční účtovníci
- Ekonómovia firiem
- Asistenti audítorov a daňových poradcov
- Účtovní a daňoví poradcovia
- Spoločníci a konatelia firiem
Harmonogram
08:00 - 09:00 registrácia
09:00 - 10:50 prednáška
10:50 - 11:50 obed
11:50 - 13:00 prednáška
13:00 - 13:10 prestávka
13:10 - 14:10 prednáška
14:10 - 14:20 prestávka
14:20 - 15:30 prednáška
Poznámka
Otázky, ktoré chcete mať na seminári zodpovedané je možné zaslať aj vopred.
V prípade, že chcete prihlásiť viacero účastníkov na seminár naraz, stačí zvyšné mená zadať do poznámky v rámci registračného formulára.