Program

• Základná charakteristika dane z príjmov PO 
  
  • daň z príjmov ako priama daň
  • zákonná úprava a prehľad noviel účinných od 1.1.2018 a noviel prijatých v roku 2018
  • členenie ustanovení pre daň z príjmov PO
•  Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka
  • daňovník s obmedzenou a neobmedzenou daňovou povinnosťou
  • povinnosť registrácie PO na účely ZDP
•  Predmet zdanenia PO
  • definícia základných pojmov – príjem a zdaniteľný príjem
  • príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
  • príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
  • príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO, nové oslobodenia od roku 2018
  • daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
  • zdanenie podielov na zisku, dividend, vyrovnacích podielov, podielov na likvidačnom zostatku, použitia kapitálového fondu z príspevkov a oceňovacích rozdielov u PO
• Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania 
  
  • zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii a konkurze
  • osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy
•  Sadzby dane z príjmov PO
  • všeobecná sadzba dane z príjmov PO
  • sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
  • sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov
•  Daňové priznanie k dani z príjmov PO
  • povinnosť podania a výnimky z tejto povinnosti
  • lehota na podanie daňového priznania a možnosť jej odkladu
  • splatnosť dane
  • opravné a dodatočné daňové priznanie
  • tlačivo daňového priznania
• Zdaňovacie obdobie
  
  • kalendárny rok a hospodársky rok
  • zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách (likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.)
• Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane
• Zdanenie pri presunu majetku, odchode daňovníka alebo presunu podnikateľskej činnosti
• Daňové a nedaňové výdavky vrátane pravidiel nízkej kapitalizácie
• Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania
• Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Daňová licencia PO a účinnosť jej zrušenia
• Preddavky na daň z príjmov PO
• Pravidlá transferového oceňovania a ich rozšírenie aj na vzťahy medzi tuzemskými závislými osobami od roku 2015
  
  • definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby
  • úprava základu dane závislých osôb
  • metódy transferového oceňovania
  • odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
  • dokumentačná povinnosť
• Prehľad navrhovaných zmien v ZDP s účinnosťou od 1.1.2019
• Diskusia