Program

• Základná charakteristika dane z príjmov právnických osôb (PO) 
  
  • Daň z príjmov ako priama daň
  • Zákonná úprava a prehľad noviel účinných od 1.1.2017
  • Členenie ustanovení pre daň z príjmov PO
• Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka
  
  • Daňovník s obmedzenou a neobmedzenou daňovou povinnosťou
  • Povinnosť registrácie PO na účely ZDP
• Predmet zdanenia PO
  
  • Definícia základných pojmov – príjem a zdaniteľný príjem
  • Príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
  • Príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
  • Príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO
  • Daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
  • Zdanenie podielov na zisku, dividend, vyrovnacích podielov a podielov na likvidačnom zostatku u PO – zmena účinná od roku 2017 s prehľadom zdanenia podľa zdaňovacieho obdobia vykázania týchto druhov príjmov
• Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania 
  
  • Zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii a konkurze
  • Osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy
• Sadzby dane z príjmov PO
  
  • Zníženie sadzby dane od roku 2017 a povinnosť prepočtu preddavkov na daň
  • Sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
  • Sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov
• Daňové priznanie k dani z príjmov PO
  
  • Povinnosť podania a výnimky z tejto povinnosti
  • Lehota na podanie daňového priznania a možnosť jej odkladu
  • Splatnosť dane
  • Opravné a dodatočné daňové priznanie
  • Tlačivo daňového priznania
• Zdaňovacie obdobie - Kalendárny rok a hospodársky rok, Zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách (likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.)
• Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane
• Daňové a nedaňové výdavky vrátane pravidiel nízkej kapitalizácie
• Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania
• Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Daňová licencia PO a účinnosť jej zrušenia
• Preddavky na daň z príjmov PO
• Pravidlá transferového oceňovania a ich rozšírenie aj na vzťahy medzi tuzemskými závislými osobami od roku 2015
  
  • Definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby
  • Úprava základu dane závislých osôb
  • Metódy transferového oceňovania
  • Odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
  • Dokumentačná povinnosť
• Prehľad navrhovaných zmien v ZDP s účinnosťou od 1.1.2018
• Diskusia