Program

• Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia - základný nástroj úpravy medzinárodných daňových vzťahov
  
  • Medzinárodné dvojité zdanenie
  • Opatrenia k odstráneniu medzinárodného dvojitého zdanenia
  • Dvojstranné medzinárodné zmluvy o zamedzení dvojakého zdanenia
  • Štandardizácia v oblasti medzinárodných daňových vzťahov
  • Popis typickej dvojstrannej medzinárodnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
  • Komentár k modelovým zmluvám a jeho právna záväznosť
  • Výklad medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia
  • Vzťah medzi medzinárodnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia a domácimi daňovými predpismi
• Posudzovanie Rezidencie
  
  • Význam určenia rezidencie
  • Definícia pojmu daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou a daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou
  • Posudzovanie daňovej rezidencie osôb z nezmluvných štátov
  • Posudzovanie daňovej rezidencie osôb zo zmluvných štátov
  • Aplikácia článku 4 Modelovej daňovej zmluvy OECD
  • Potvrdenie o daňovej rezidencii
• Spôsob zdaňovania nerezidentov
  
  • Postup pri zdaňovaní nerezidentov
  • Posudzovanie zdaniteľnosti príjmu
  • Spôsob vysporiadania daňovej povinnosti nerezidentov (daň vyberaná zrážkou, daňové priznanie - zabezpečenie dane)
  • Definícia pojmu platiteľ dane
  • Registračná povinnosť a zodpovednosť platiteľa dane
  • Potvrdenie o zaplatení dane pre nerezidentov
  • Posudzovanie zdaniteľnosti príjmov
  • Spôsob vysporiadania  daňovej povinnosti nerezidentov

Zdaňovanie vybraných aktívnych príjmov

• Príjmy zo závislej činnosti
  
  • Aplikácia článku 15 Modelovej daňovej zmluvy OECD o príjmoch a o kapitály
  • Definícia príjmov zo závislej činnosti v súlade s § 5 zákona o dani z príjmov
  • Zdaňovanie príjmov zo závislej činnosti plynúcich daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou
  • Vylúčenie dvojitého zdanenia príjmov zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov v zahraničí
  • Zdaňovanie príjmov zo závislej činnosti plynúcich daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou
  • Medzinárodný prenájom pracovných síl
  • Úprava Komentára Modelovej zmluvy k článku 15 ods. 2 - koncept "ekonomického zamestnávateľa (aktualizácie Komentára k Modelovej daňovej zmluve OECD o príjmoch a o majetku v roku 2010, 2014)
  • Úprava článku 15 a 18 Modelovej zmluvy OECD vyplývajúca z riešenia problémov súvisiacich zo zdaňovaním príjmov plynúcich zamestnancom po skončení pracovného pomeru
• Zdaňovanie nerezidentných umelcov a športovcov
  
  • Úprava článku 17 a súvisiaceho Komentára k článku 17 Modelovej zmluvy OECD, ktorá sa týka podrobnejšej špecifikácii pravidiel pre zdaňovanie príjmov plynúcich umelcom a športovcom
• Posudzovanie vzniku stálej prevádzkarne
  • Definícia pojmu stála prevádzkareň podľa zákona o dani z príjmov a Modelovej zmluvy OECD, resp. OSN (v kontexte aktualizácie v roku 2005, 2008, 2010, 2014), vymedzene definície vzniku tzv. "klasickej", "stavebnej", "agentskej" a "službovej" stálej prevádzkarne
  • Stála prevádzkareň vs. organizačná zložka, prezentácia vzorových príkladov
• Prisudzovanie ziskov stálej prevádzkarni
  • Predstavenie nového prístupu k prisudzovaniu ziskov stálej prevádzkarni
  • Implementácia nového prístupu k prisudzovaniu ziskov stálej prevádzkarni
  • Nový článok 7 Modelovej daňovej zmluvy OECD o príjmoch a o majetku, posúdenie činností a podmienok hypoteticky oddeleného a samostatného podniku (prvý krok pri prisudzovaní ziskov stálej prevádzkarni)
  • Stanovenie zisku hypoteticky oddeleného a samostatného podniku na základe porovnateľnej analýzy (druhý krok pri prisudzovaní ziskov stálej prevádzkarni)
  • Prezentácia vzorového príkladu
• Zdaňovanie pasívnych príjmov - dividend, úrokov a licenčných poplatkov
  • Zdaňovanie dividend, úrokov a licenčných poplatkov podľa Modelovej zmluvy OECD s dopadom na zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a zákona o dani z príjmov
  • Interpretácia pojmu "skutočný vlastník príjmu" v kontexte aktualizácie Modelovej daňovej zmluve OECD o príjmoch a o majetku
  • Implementácia Smernice Rady 2003/49/ES (zdaňovanie úrokov a licenčných poplatkov medzi združenými spoločnosťami rôznych členských štátov) do zákona o dani z príjmov
  • Dohoda medzi Európskym spoločenstvom a Švajčiarskou konfederáciou (zdaňovanie príjmu z úspor, dividend, licenčných poplatkov)
• Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia
  • Príklady ich použitia

Upozornenie na články Modelovej zmluvy OECD a súvisiaci komentár ku ktorým SR uplatňuje pripomienky a výhrady a vysvetlenie ich právnej aplikácie.