Program

1. DEŇ - 20. 5. 2020

1. Základná charakteristika dane z príjmov právnických osôb (PO)

• daň z príjmov ako priama daň
• členenie ustanovení pre daň z príjmov PO

2. Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka

• daňovník s neobmedzenou/obmedzenou daňovou povinnosťou verzus daňový rezident/daňový nerezident

3. Predmet zdanenia PO

• príjem, zdaniteľný príjem
• príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
• príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
• príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO
• nové druhy oslobodení od dane – príjmy z predaja obchodných podielov a cenných papierov, z využívania vybraných nehmotných aktív
• daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
• zdanenie podielov na zisku/dividend, vyrovnacích podielov, podielov na likvidačnom zostatku, použitia kapitálového fondu z príspevkov a oceňovacích rozdielov u PO, pojmy dividenda a vklad na účely ZDP

4. Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania

• zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii spoločnosti, konkurze
• osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy

5. Sadzby dane z príjmov PO

• všeobecná sadzba dane z príjmov PO, znížená sadzba dane z príjmov PO - 15 %
• sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
• sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov

6. Daňové priznanie k dani z príjmov PO

• povinnosť podania daňového priznania; výnimky z tejto povinnosti pre vybrané typy PO neziskového charakteru
• lehota na podanie daňového priznania, možnosť predĺženia tejto lehoty
• splatnosť dane
• opravné a dodatočné daňové priznanie
• tlačivo daňového priznania

7. Zdaňovacie obdobie

• kalendárny rok a hospodársky rok
• zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách/likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.

8. Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane, výdavky podmienené zaplatením od roku 2020

2. DEŇ - 27. 5. 2020 

1. Daňové a nedaňové výdavky

• pravidlá nízkej kapitalizácie
• rezervy a opravné položky – zmena od 1.1.2020
• podmienka premlčania na účely ZDP
• zmeny v daňových výdavkoch od 1.1.2020

2. Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania

• lehoty odpisovania od 1.1.2020
• nová odpisová skupina na automobily BEV, PHEV (Plug-in Hybrid Electric Vehicle)

3. Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj

• podmienky umorovania daňovej straty vykázanej do konca roku 2019 a po 1.1.2020
• zmena nároku na odpočet nákladov na výskum a vývoj pre rok 2019, 2020

4. Daňová licencia PO

• zrušenie daňovej licencie
• pokračujúce pravidlá zápočtu daňovej licencie

5. Preddavky na daň z príjmov PO

• hranica -zvýšenie pre povinnosť platenia preddavkov na daň
• zmena spôsobu výpočtu preddavkov na daň od 1.1.2020

6. Pravidlá transferového oceňovania

• definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby, rozsah závislosti
• kontrolovaná transakcia
• úprava základu dane závislých osôb
• metódy transferového oceňovania
• odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
• dokumentačná povinnosť – aktuálne platné usmernenie MF SR k dokumentačnej povinnosti

7. Základné princípy zdanenia pri podnikových kombináciách

• predaj podniku, nepeňažný vklad, splynutie, zlúčenie, rozdelenie spoločností
• obmedzenie použitia pôvodných cien,
• zdanenie výplaty oceňovacích rozdielov z precenenia pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení,
• nepeňažný vklad do iných zložiek vlastného imania

8. Zdanenie pri presune majetku, odchode daňovníka alebo presunu podnikateľskej činnosti mimo územia SR

9. Pravidlá – zmeny v období pandémie Covid - 19

10. Diskusia

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, asistenti audítorov a daňových poradcov, účtovní a daňoví poradcovia, spoločníci a konatelia firiem.