Program

1. Kto je daňovníkom dane z príjmov právnických osôb

• PO - daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou, spôsob zdaňovania jeho príjmov z územia SR a zo zahraničia (zrážka dane alebo daňové priznanie)
• PO - daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou, spôsob zdaňovania jeho príjmov z územia SR

2. Kto je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou

• príjmy zdaniteľné na území SR, možnosti zdanenia
• daň vyberaná zrážkovou daňou (19% alebo 35%) – kedy a ktoré príjmy sa zdaňujú zrážkou,
• zodpovednosť na uplatnenie dane vyberanej zrážkou, lehoty na zrazenie a odvedenie správcovi dane
• zabezpečenie dane (19% alebo 35%) – kedy sa uplatňuje zabezpečenie dane, osobitosti a obmedzenia pri zabezpečení dane
• príjem z prenájmu a predaja nehnuteľnosti daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou, spôsob zdanenia
• licenčné poplatky a úroky – spôsob ich zdanenia podľa ZDP, uplatnenie príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia alebo oslobodenia od dane pri vyplatení prepojenej osobe so
• sídlom v členskom štáte EÚ

3. Výpočet základu dane

• základné východiská; príjmy, ktoré sa do základu dane nezahrnujú, osobitosti platné pre obdobie pandémie COVID 19 (príspevky „prvá pomoc; prvá pomoc+“, nájomné);
• výsledok hospodárenia = základ dane; výnimky pri uplatňovaní tohto pravidla
• osobitný základ dane pre zdanenie dividend – uplatnenie sadzby dane
• osobitný základ dane pri presune majetku daňovníka

4. Sadzby dane z príjmov – 21% alebo 15%; podmienky uplatnenia 15% sadzby dane pre PO/mikrodaňovníka

5. Daňové výhody pre daňovníkov vykonávajúcich výskum a vývoj – kedy je možné uplatniť súbežne:

• superodpočet z vykonávaného VaV a súčasne aj
• oslobodenie príjmov (Patent Box) za predaj, resp. poskytnutie licencie na vlastný patent, vynález, úžitkový vzor, softvér
• pravidlá pre ich uplatnenie (kedy sa môžu náklady zahrnuté do superodpočtu premietnuť do obstarávacej ceny patentu, softvéru)

6. Platenie preddavkov na daň v roku 2021

• zavedenie preddavkového obdobia aj u PO – zmena od roku 2021
• výpočet preddavkov na daň na konkrétnom príklade
• výpočet zdaniteľných príjmov v daňovom priznaní na účely uplatnenia sadzby dane z príjmov (15% alebo 21%)

7. Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie

• kto je povinný podať daňové priznanie, výnimky platné pre neziskové organizácie
• daňové priznanie daňovníka, na ktorého bol vyhlásený konkurz/malý konkurz; osobitosti malého konkurzu
• lehota na podanie daňového priznania, výhody odkladu/predĺženia lehoty na podanie DP, splatnosť dane
• kedy je daňovník povinný/oprávnený podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie

8. Odpočet daňovej straty

• nové pravidlá platné pre odpočet daňovej straty za roku 2020 – odpočet počas 5 rokov
• douplatňovanie strát z rokov 2017 – 2019; príklady pri uplatňovaní súbehu odpočtu daňových strát

9. Registračné povinnosti novovzniknutých PO, zmeny od roku 2021

10. Poskytnutie podielu zaplatenej dane – najčastejšie chyby daňovníkov pri poskytovaní a prijímaní podielu zaplatenej dane

11. Diskusia