Program

1. Deň: Výklad zákona o dani z príjmov so zameraním na fyzické osoby s konkrétnymi príkladmi z praxe - Ing. Marcela Prajová

• Definície základných pojmov so zameraním na zdaňovanie príjmov fyzickej osoby – napr. daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou, daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou, predmet dane, zdaňovacie obdobie, zdaniteľný príjem, daňový výdavok
• Predmet dane fyzickej osoby, príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane z príjmov fyzickej osoby
• Uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a daňového bonusu na zaplatené úroky
• Príjmy zo závislej činnosti, ich zdanenie v priebehu zdaňovacieho obdobia, ročné zúčtovanie preddavkov          na daň, povinnosti zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane
• Príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu, vyčíslenie základu dane (čiastkového základu dane) resp. daňovej straty, uplatnenie daňovej straty
• Špecifické ustanovenia o zisťovaní základu dane týkajúce sa fyzickej osoby, napr. úprava základu dane pri skončení podnikania, úprava základu dane v súvislosti s nakladaním    s pohľadávkami, zahŕňanie nájomného plateného fyzickej osobe do základu dane
• Uplatnenie vybraných daňových výdavkov, napr. výdavky súvisiace s majetkom používaným aj na súkromné účely, limitovanie odpisov prenajatého majetku, limitovanie zostatkovej ceny vybraných druhov majetku výškou príjmov z jeho predaja
• Príjmy z kapitálového majetku, vyčíslenie osobitného základu dane z príjmov z kapitálového majetku
• Ostatné príjmy, vyčíslenie základu dane (čiastkového základu dane)
• Delenie príjmov a výdavkov fyzickej osoby
• Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby, povinnosť podať daňové priznanie, lehoty na podanie daňového priznania, prílohy daňového priznania
• Platenie preddavkov na daň, preddavkové obdobie
• Daň vyberaná zrážkou, špecifiká týkajúce sa fyzických osôb, oznamovacie povinnosti
• Poukázanie podielu zaplatenej dane
• Diskusia a odpovede na dotazy

2. Deň: Výklad zákona o dani z príjmov so zameraním na právnické osoby s konkrétnymi príkladmi z praxe - Ing. Ľubica Sekerková

• Definície základných pojmov - §1 a 2 ZDP, zdaňovanie podielov na zisku a iných obdobných plnení u príjemcov FO a u príjemcov a platiteľov  PO  -§3 ods.1 písm. e) až g), §12/7 a prechodné ustanovenia §52zi ods.5 až 8, §51e ZDP
• Predmet dane u špecifických subjektov a príjmy oslobodené od dane u PO - §12 a 13 ZDP, sadzba dane - §15
• Príjmy, ktoré sú predmetom dane daňovníkov                      s obmedzenou daňovou povinnosťou a spôsob ich zdanenia  - 16, §43, §44 a §45 ZDP
• Zisťovanie základu dane z  výsledku hospodárenia zisteného v účtovníctve; podnikové kombinácie; zaplatené výdavky; dodanenie záväzkov; vlastné luxusné a prenajaté autá; duálne vzdelávanie; príjmy nezahrnované do ZD; opravy      a technické zhodnotenie na prenajatom majetku; finančný prenájom a úprava základu dane; opravy chýb minulých ÚO  a pod.)- §14, 17, §17a až e) ZDP
• Úprava základu dane pri kontrolovaných transakciách tuzemských závislých osôb - §17/5,6 a §18 a §18a ZDP, nízka kapitalizácia - §21a ZDP
• Daňové výdavky (všeobecná definícia, zamestnanecké benefity, sociálne a zdravotné výdavky, odpisy a predaj pohľadávok v MH, RH  a OC; výdavky na PHL, DPH                u platiteľa ako DV, predaj a likvidácia DHM a NHM, škody ako DV, reklama, odpisy majetku poskytnutého                  na prenájom, doprava do zamestnania a iné) - §19 ZDP 
• Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky - §20 a §17 ods.23 ZDP
• Nedaňové výdavky - §21 ZDP 
• Špecifiká pri odpisovaní DHM a DNHM - §22 až 29 ZDP
• Podmienky odpočtu daňovej straty u bežných daňovníkov, pri zlúčení, splynutí a rozdelení - §30 ZDP
• Odpočet nákladov na V a V - §30c ZDP
• Preddavky na daň – špecifiká - §42 ZDP
• Daň vyberaná zrážkou, špecifiká, oznamovacie povinnosti    - §43 ZDP
• Lehoty na podávanie DP (kalendárny a hospodársky rok, vstup do likvidácie a konkurzu, zánik bez likvidácie             s právnym nástupcom a bez právneho nástupcu, vznik       a zánik SP, premiestnenie do iného štátu, registračná           a oznamovacia povinnosť - §49 a §49a ZDP
• Podiel zaplatenej dane – povinnosti prijímateľa                  a poskytovateľa - §50 ZDP a prechodné ustanovenia          vo väzbe na jednotlivé témy