2 - dňový seminár je zjednodušenou rekapituláciou zákona o DPH so zameraním na najčastejšie zdaniteľné obchody, s ktorými sa stretávajú platitelia DPH. Je určený hlavne pre účtovníkov (aj začínajúcich), ktorí si chcú utvrdiť svoje znalosti zákona o DPH resp. odstrániť prípadné nejasnosti v aplikácii  zákona o DPH  na riešeniach názorných  prípadov  z praxe. Napríklad aj takýmito situáciami sa budeme zaoberať na webinári:

Príklad č. 1: Platiteľ DPH:

• v roku 2020 nakupoval od anglickej firny s GB IČ DPH z Anglicka tovar oslobodený od DPH. Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z Anglicka samozdaňoval v riadkoch 07 a 08 daňového priznania a na základe faktúry od anglickej firmy si uplatnil odpočet dane [slangove (+),(-) v DP].
• v roku 2021, keď Anglicko je už tretí štát, pri nákupe tovaru od tej istej firmy z Anglicka, ktorá zabezpečovala aj prepravu tovaru z Anglicka do SR dostal platiteľ faktúru za daný tovar, kde je uvedená dodacia podmienka DDP – clo platené. Podľa získaných informácií clo vrátane DPH zaplatila špedičná spoločnosť, ktorá tieto náklady refundovala fy do Anglicka. Ako má postupovať platiteľ v tomto prípade? Má si vyžiadať dovozné JCD aby si mohol uplatniť odpočet dane pri dovoze tovaru?

Riešenie:

V danom prípade si je potrebné ujasniť, ktorá osoba je dovozcom tovaru. Z dodacej podmienky DDP a následnej fakturácie medzi špedičnou firmou a fy z Anglicka vyplýva, že dovozcom tovaru do SR bola Anglická fy, ktorú v colnom konaní o prepustení tovaru do režimu voľný obeh zastupovala špedičná firma. T.j. platiteľ, tým pádom, že nie je dovozcom, nemôže si uplatňovať odpočet dane z dovezeného tovaru. V nadväznosti na § 13 ods. 2 zákona o DPH k dodaniu tovaru dovezeného z Anglicka medzi  dovozcom (Anglickou fy) a platiteľom došlo na Slovensku a to znamená, že platiteľ je povinný na základe § 69 ods. 2 písm. b) zákona o DPH z tejto dodávky tovaru s miestom dodania v SR  platiť daň – samozdaniť sa (v DP r. 9 a 10)

Príklad č. 2: Prenajímateľ  - platiteľ DPH:

• na základe zmluvy fakturoval v 1. deň v mesiaci nájomcovi mesačné nájomné (za mesiace I, II, III, IV/2021...) v sume 1200 €, z toho 20 % DPH = 200€, splatnosť 15 dní. Nájomca je platiteľ DPH; fa za nájomné za mesiace I – III/2021 nezaplatil;
• dňa 4. 4. 2021 podal prenajímateľ v mene nájomcu žiadosť o dotáciu na nájomné na MH SR za mesiace I - III/2021=> formulárom žiadosti bola vypočítaná suma dotácie 1500 €;
• dňa 28. 4. 2021 prenajímateľ obdržal na účet dotáciu 1 500 €;

Ako má prenajímateľ postupovať pri poskytnutí zľavy za mesiace sťaženého užívania; je povinný podať dodatočné daňové priznania k týmto mesiacom, s akými sumami vyhotoví dobropisy?

Riešenie:

Pri riešení je potrebné vychádzať z § 13c ods. 10 zákona č. 71/2013 Z. z. a § 25 zákona o DPH, v ktorom je uvedené, že formulár žiadosti o dotáciu obsahujúci podpisy prenajímateľa a nájomcu má rovnaké účinky ako dohoda medzi prenajímateľom a nájomcom o poskytnutí zľavy z nájomného podľa ods. 6. To znamená, že platiteľ v nadväznosti na túto podpísanú žiadosť zaslanú na MH SR vyhotoví pre nájomcu dobropis, ktorým mu poskytne zľavu na nájomné za mesiace I - III/2021. Podľa predmetného ods. 6 sa výška dotácie rovná  výške zľavy, ktorú musí poskytnúť prenajímateľ nájomcovi a keďže výška dotácia bola kalkulačkou žiadosti vypočítaná (pri nájomcovi platiteľovi DPH) z ceny nájomného bez DPH, v rovnakej výške bez DPH musí byť poskytnutá aj zľava. T.j. prenajímateľ poskytne zľavu v celkovej výške – 1800 € z toho ZD = - 1500 € a 20 % DPH – 300 €. Údaje z predmetného dobropisu uvedie do DP za zdaňovacie obdobie, v ktorom vyhotoví tento dobropis – vyplýva to z § 25 ods. 3 zákona o DPH (t.j. nepodáva dodatočné DP).

Problematikou DPH, vrátane riešenia príkladov z praxe, sa budeme zaoberať na 2-dňovom webinári s názvom „Vybrané ustanovenia zákona o dani z pridanej hodnoty“ v dňoch 1.6. a 8.6.2021 pod vedením lektora Ing. Martina Ťažkého, metodika Finančného riaditeľstva SR pre oblasť dane z pridanej hodnoty.                 

Článok pripravil:
Ing. Martin Ťažký, Finančné riaditeľstvo SR

Páčil sa Vám článok? Chcete sa pravidelne dozvedieť viac aktuálnych informácií zo sveta účtovníctva, daní či miezd? Zaujíma Vás názor odborníkov na danú problematiku?

Prihláste sa na odber nášho newslettera a už nezmeškáte ani jeden článok! Dostanete ho priamo do Vašej emailovej schránky.

* Vyplnením emailu a kliknutím na tlačítko vyjadrujete aktívny a dobrovoľný súhlas so zasielaním reklamných emailov a súhlas na správu, spracovanie a uchovanie uvedenej e-mailovej adresy spoločnosti SFÉRA, a.s., so sídlom Karadžičova 2, 811 08 Bratislava, Slovenská republika, IČO: 35 757 736, zapísanej v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel: Sa, vložka č. 1979/B na marketingový účel po dobu organizovania kurzov, školení a konferencií.

Ako chránime Vaše osobné údaje sme spísali do dokumentov Ochrana osobných údajov a Obchodné podmienky.