19. 5. 2022
Čo je to “celoeurópsky osobný dôchodkový produkt”?
Predstavuje finančný produkt osobného dôchodkového sporenia (PEPP - Pan-European Personal Pension Product), ktorý má pomôcť zabezpečiť doplnkový dôchodkový príjem v starobe. Ide o celoeurópsky dôchodkový produkt upravený nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019 o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte (PEPP), pod dohľadom národných orgánov dohľadu (NBS), ktorý
- má plniť funkciu vo vzťahu k starnutiu európskej populácie,
- poskytuje riešenie na zvýšenú mobilitu pracovných síl v rámci EÚ,
- umožňuje prenos dôchodkových úspor naprieč hranicami EÚ.
V Slovenskej republike bol schválený zákonom č. 129/2022 Z. z. o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte (ďalej len „zákon o CODP“) s účinnosťou od 1. januára 2023.
Zároveň dochádza k zmenám v zákone č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“), pričom v ZDP sa mení a dopĺňa:
- 7 ods. 1 písm. d) ZDP – t.j. dávky (plnenia) z CODP sa považujú za príjmy z kapitálového majetku a rovnako sa posudzuje aj vyplatené odstupné;
- 9 ods. 2 písm. h) ZDP – v súlade s týmto ustanovením nie sú od dane oslobodené plnenia:
- z celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu podľa zákona o CODP rovnako ako plnenia z doplnkového dôchodkového sporenia podľa zákona č. 650/2004 Z.z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v z.n.p., (ďalej len „zákon o DDS”);
- 11 ods. 8 ZDP - nezdaniteľnou časťou základu dane (ďalej len „NČZD“) sú aj
- príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona o CODP, rovnako ako príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona o DDS a
- príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, rovnako ako príspevky na DDS v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu;
- 7 ods. 3 ZDP - z príjmov uvedených v § 7 ods. 1 písm. d) ZDP, plynúcich zo zdrojov na území SR sa daň vyberá podľa § 43 ZDP; základom pre daň vyberanú zrážkou je plnenie znížené o zaplatené vklady na poistné (t.j. zdaní sa len výnos z tohto plnenia).
Ak napr. daňovník na poistnom zaplatí 12 000 eur a po skončení poistného vzťahu mu bude vyplatené plnenie vo výške 12 500 eur, zrážková daň sa vyberie zo základu dane vo výške 500 eur (12 500 eur – 12 000 eur).
Finančné riaditeľstvo SR k uvedenej problematike vydalo Informáciu č. 10/DZPaU/2022/I - k zákonu č. 129/2022 Z. z. o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
Celú informáciu FR SR nájdete TU:
Páčila sa Vám novinka? Chcete sa pravidelne dozvedieť viac aktuálnych informácií zo sveta účtovníctva, daní či miezd? Zaujíma Vás názor odborníkov na danú problematiku?
Prihláste sa na odber nášho newslettera a už nezmeškáte ani jeden článok! Dostanete ho priamo do Vašej emailovej schránky.
* Vyplnením emailu a kliknutím na tlačidlo vyjadrujete aktívny a dobrovoľný súhlas so zasielaním reklamných emailov a súhlas na správu, spracovanie a uchovanie uvedenej e-mailovej adresy spoločnosti SFÉRA, a.s., so sídlom Karadžičova 2, 811 08 Bratislava, Slovenská republika, IČO: 35 757 736, zapísanej v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel: Sa, vložka č. 1979/B na marketingový účel po dobu organizovania kurzov, školení a konferencií.
Ako chránime Vaše osobné údaje sme spísali do dokumentov Ochrana osobných údajov a Obchodné podmienky.