Program

Riadok DP PO: - ÚZ
100 Výsledok hospodárenia a zisk po zdanení:

• zistenie výsledku hospodárenia
• vyčíslenie splatnej a odloženej dane a ich zaúčtovanie
• zisk po zdanení, záväzok z nároku na podiel na zisku

110 Rozdiel z transakcií medzi závislými osobami a sumy nepeňažných plnení:

• rozdiely z transferového oceňovanie a ich prípadné zaúčtovanie, vykazovanie transakcií so spriaznenými osobami v Poznámkach podľa veľkosti ÚJ
• účtovanie opráv a technického zhodnotenia na prenajatom majetku u nájomcu a prenajímateľa

130 - tab.A, Daňové výdavky a nedaňové výdavky:

• §  r. 1 a 2 – Cenné papiere a obchodné podiely
• CP a obchodné podiely – členenie na analytické účtu podľa prepojenosti a podielovej účasti
• rozdiely vo vedení účtovníctva medzi veľkostnými skupinami ÚJ
• rozdiely v uvádzaní informácií v Poznámkach
• zmena reálnej hodnoty verzus metóda vlastného imania
• §  r. 4, 9 a 16 – pohľadávky a nakladanie s nimi
• uzávierkové účtovné operácie – tvorba OP
• účtovanie pohľadávky, ak nie je vyhotovený účtovný doklad pre dlžníka
• účtovanie zníženia DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke (s OP, bez OP)
• analytická evidencia k účtom pohľadávok podľa doby splatnosti
• účtovanie príslušenstva pohľadávky
• odpis pohľadávky – upustenie od jej vymáhania
• §  r. 7 a 12 – manká a škody na majetku, zásoby tovaru
• inventarizácia majetku a záväzkov – inventarizačné rozdiely, ich vznik a zaúčtovanie (manko, prebytok, škoda)
• zásoby vyradeného tovaru
• účty 111 a 131 – zostatok na konci roka
• §  r. 10 - rezervy
• uzávierkové účtovné operácie – tvorba rezerv, ich použitie a zrušenie
• rezerva na nevyfakturovanú dodávku, overenie a zostavenie DP a ÚZ
• nevyfakturovaná dodávka
• §  r. 13 – úroky z úverov a pôžičiek od závislých osôb
• analytické účtu k účtom 562 a 662 voči prepojeným a s podielovou účasťou ÚJ, úroky z dlhodobých pôžičiek, opravná položka k dlhodobej pôžičke

140 a 180 Ostatné (záväzky, opravy chýb MÚO, kurzové rozdiely a i.):

• opravy chýb minulých účtovných období, udalosti po dni, ku ktorému sa zostavuje ÚZ
• účtovanie o časovom rozlíšení
• doklady vyhotovené po dni určenom v smernici
• záväzky a nevyfakturovaná dodávka, analytická evidencia k účtom záväzkov podľa doby splatnosti, podmienené záväzky, spoločnosť v kríze
• kurzové rozdiely k pohľadávkam a záväzkom, účtovanie zaokrúhlenia eurocentov

150 a 250 Účtovné a daňové odpisy, dlhodobý majetok

• účtovné odpisy, odpisový plán a jeho zmena, odpisy NM, opravné položky verzus oprávky, inventarizačné rozdiely pri dlhodobom majetku, zmarená investícia

560 Sadzba dane, mikrodaňovník

• veľkostné skupiny ÚJ, rozdiely medzi nimi

Podanie daňového priznania a predloženie ÚZ

• podanie daňového priznania a uloženie ÚZ, otvorenie účtovných kníh, podanie DDP

Diskusia - privítame vopred položené otázky

Kompletný program