všetky novinky Novinky

všetky články Články






Prierez zákonom o dani z príjmov so zameraním na právnické osoby - najčastejšie nedostatky pri aplikácii zákona v praxi

Prihlásiť sa
Názov: Prierez zákonom o dani z príjmov so zameraním na právnické osoby - najčastejšie nedostatky pri aplikácii zákona v praxi
Termín: 13. - 14. 5. 2020
Prednášajúci:

Ing. Peter Horniaček, Ministerstvo financií SR, oddelenie dane z príjmov

- je absolventom Fakulty hospodárskej informatiky EU v Bratislave. Od roku 2010 pracuje Ministerstve financií SR, na oddelení dane z príjmov fyzických a právnických osôb. Špecializuje sa na legislatívu dane z príjmov právnických osôb s osobitným zameraním na podporu výskumu a vývoja, oslobodenia od dane z príjmov, daňové úľavy pre právnické osoby ako aj tvorbu tlačív daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. Dlhodobo sa venuje aj lektorskej a publikačnej činnosti pre odbornú verejnosť.

 

Program:

Program seminára – 13. mája 2020:

1. Základná charakteristika dane z príjmov právnických osôb (PO)

  • daň z príjmov ako priama daň
  • členenie ustanovení pre daň z príjmov PO

2. Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka

  • daňovník s neobmedzenou/obmedzenou daňovou povinnosťou verzus daňový rezident/daňový nerezident

3. Predmet zdanenia PO

  • príjem, zdaniteľný príjem
  • príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
  • príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
  • príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO
  • nové druhy oslobodení od dane – príjmy z predaja obchodných podielov a cenných papierov, z využívania vybraných nehmotných aktív
  • daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
  • zdanenie podielov na zisku/dividend, vyrovnacích podielov, podielov na likvidačnom zostatku, použitia kapitálového fondu z príspevkov a oceňovacích rozdielov u PO, pojmy dividenda a vklad na účely ZDP

4. Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania

  • zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii spoločnosti, konkurze
  • osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy

5. Sadzby dane z príjmov PO

  • všeobecná sadzba dane z príjmov PO, znížená sadzba dane z príjmov PO - 15 %
  • sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
  • sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov

6. Daňové priznanie k dani z príjmov PO

  • povinnosť podania daňového priznania; výnimky z tejto povinnosti pre vybrané typy PO neziskového charakteru
  • lehota na podanie daňového priznania, možnosť predĺženia tejto lehoty
  • splatnosť dane
  • opravné a dodatočné daňové priznanie
  • tlačivo daňového priznania

7. Zdaňovacie obdobie

  • kalendárny rok a hospodársky rok
  • zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách/likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.

8. Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane, výdavky podmienené zaplatením od roku 2020

 

Program seminára – 14. mája 2020:

1. Základné princípy zdanenia pri podnikových kombináciách

  • predaj podniku, nepeňažný vklad, splynutie, zlúčenie, rozdelenie spoločností
  • obmedzenie použitia pôvodných cien,
  • zdanenie výplaty oceňovacích rozdielov z precenenia pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení,
  • nepeňažný vklad do iných zložiek vlastného imania

2. Pravidlá proti hybridným nesúladom

3. Zdanenie pri presune majetku, odchode daňovníka alebo presunu podnikateľskej činnosti mimo územia SR

4. Daňové a nedaňové výdavky

  • pravidlá nízkej kapitalizácie
  • rezervy a opravné položky – zmena od 1.1.2020
  • podmienka premlčania na účely ZDP
  • zmeny v daňových výdavkoch od 1.1.2020

5. Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania

  • lehoty odpisovania od 1.1.2020
  • nová odpisová skupina na automobily BEV, PHEV (Plug-in Hybrid Electric Vehicle)

6. Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj

  • podmienky umorovania daňovej straty vykázanej do konca roku 2019 a po 1.1.2020
  • zmena nároku na odpočet nákladov na výskum a vývoj pre rok 2019, 2020

7. Daňová licencia PO

  • zrušenie daňovej licencie
  • pokračujúce pravidlá zápočtu daňovej licencie

8. Preddavky na daň z príjmov PO

  • hranica -zvýšenie pre povinnosť platenia preddavkov na daň
  • zmena spôsobu výpočtu preddavkov na daň od 1.1.2020

9. Pravidlá transferového oceňovania

  • definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby, rozsah závislosti
  • kontrolovaná transakcia
  • úprava základu dane závislých osôb
  • metódy transferového oceňovania
  • odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
  • dokumentačná povinnosť – aktuálne platné usmernenie MF SR k dokumentačnej povinnosti

10. Diskusia

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, asistenti audítorov a daňových poradcov, účtovní a daňoví poradcovia, spoločníci a konatelia firiem.

Harmonogram:

Platí obidva dni:

08:00 - 09:00 registrácia
09:00 - 10:50 prednáška
10:50 - 11:50 obed
11:50 - 13:00 prednáška
13:00 - 13:10 prestávka
13:10 - 14:10 prednáška
14:10 - 14:20 prestávka
14:20 - 15:30 prednáška

Poplatok s DPH: 180,00 €
Poplatok bez DPH: 150,00 €
Poplatok zahŕňa:

Vstup na seminár pre 1 osobu, tlačené študijné materiály, obedy, občerstvenie počas celého seminára.

Miesto konania:

sféra, a.s., Karadžičova 2, Twin City A, 811 08  Bratislava

Poznámka:

Otázky, ktoré chcete mať na seminári zodpovedané je možné zaslať aj vopred.

V prípade, že chcete prihlásiť viacero účastníkov na seminár naraz, stačí zvyšné mená zadať do poznámky v rámci registračného formulára.

Prihlásiť sa


sfera
Portál
Špeciálne semináre
Newsletter
RSS kanály
Novinky
Kontaktné údaje
Napíšte nám
Semináre
Účtovníctvo a dane
Energetika
Archív
Fotogaléria
Informácie
Ochrana osobných údajov
Všeobecné obchodné podmienky
Využívanie súborov cookies
 

Používaním týchto stránok súhlasíte s používaním cookies, pomocou ktorých vylepšujeme naše služby. Viac informácií OK