Program

Seminár je zameraný na transformáciu účtovného výsledku hospodárenia na základ dane z príjmov právnických osôb so zameraním na analýzu pripočítateľných a odpočítateľných položiek, zostavenie daňového priznania dane z príjmov právnických osôb s praktickými príkladmi na obsahovú náplň jednotlivých riadkov a častí daňového priznania (upozornenie na časté chyby v uplatňovaní daňových výdavkov), výpočet a zaúčtovanie splatnej dane z príjmov právnických osôb, režim odpočítavania daňovej straty a iné kľúčové témy pre správne vyčíslenie základu dane.

Praktický príklad na novom tlačive na zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb

• Pripočítateľné a odpočítateľné položky v nadväznosti na nové tlačivo daňového priznania
• Lehoty na podanie daňového priznania, splatnosť dane, predĺženie termínu oznámením, platenie preddavkov na daň z príjmov právnických osôb
• Úprava základu dane závislých osôb – transferové oceňovanie
• Nepeňažný príjem prenajímateľa pri opravách a technickom zhodnotení vykonanom nájomcom
• Daňové posúdenie pohľadávok po lehote splatnosti - daňové/nedaňové (NOVÉ pravidlá na nepremlčanie pohľadávok, príklady na odpis pohľadávok, tvorba opravnej položky a postúpenie, zmeny pre reštrukturalizáciu a konkurz)
• Zobrazenie rezerv v účtovníctve a dosah na daňový základ (tvorba, zrušenie, použitie)
• Náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení (napr. nájomné, odmeny za sprostredkovanie, náklady na poradenské a právne služby, certifikáty sa už časovo nerozlišujú, výdavky na sponzorské, zmluvné pokuty a sankcie a iné)
• Úprava výsledku hospodárenia na základ dane (dodanenie starých záväzkov, prípadne ich následná úhrada, oprava chýb minulých zdaňovacích období, členské príspevky a mnohé iné)
• Uplatňovanie daňových výdavkov pre rok 2020 (PHL, reklama a reklamné predmety, odpisy prenajatého majetku, nedaňová DPH, zmarená investícia, daňová uznateľnosť nákladov pri majetku osobnej spotreby, daňové výdavky do výšky limitov ZDP, sponzorské, manká a škody, strata z predaja zásob, pravidlá pre zmluvné pokuty, úroky z omeškania, zákaz nízkej kapitalizácie, daňové odpisy, predaj majetku a iné)
• Umorovanie daňovej straty a zápočet daňovej licencie z minulých rokov anadväznosť na tlačivo DP
• Výpočet preddavkov na daň z príjmov, vysporiadanie preddavkov na daň z príjmov
• Vyplnenie do NOVÉHO tlačiva daňového priznania pre rok 2020