Program

Cieľom semináru je rozbor kľúčových ustanovení zákona o DPH a vysvetlenie ich väzby vo vzájomných súvislostiach potrebných pre každodennú prax s upozornením aj na zmeny od 1.1.2019.
Vzhľadom na významné daňové riziká DPH je potrebné ovládať túto problematiku, aby ste sa v budúcnosti vyhli dorubeniu dane, resp. zpochybneniu odpočtu DPH na vstupe.

Množstvom praktických príkladov, užitočných informácií v daňovej problematike DPH vás prevedie skúsená lektorka, odborníčka na DPH a daň z príjmov Ing. Soňa Ugróczy.

Zároveň bude upozornené aj na väzbu zákona o dani z príjmov pre uplatnenie daňového výdavku.

Rámcový obsah školenia:

1. Registračná povinnosť v tuzemsku:

• zmena obratu pre účely DPH od 1.1.2019
• lehoty na registráciu
• odlišnosti pre registráciu zahraničných osôb
• oneskorená registrácia a jej dopady, postup zahraničnej osoby pri oneskorenej registrácií pre daň z titulu dodania stavebných prác inej zahraničnej osobe
• pojem zdaniteľná osoba, ekonomická činnosť 

2. Zdaniteľné obchody pre účely DPH:

• dodanie tovaru  a zásielkový obchod (čo sa považuje za dodanie tovaru, bezodplatné dodanie tovaru, určenie miesta dodania tovaru)
• nadobudnutie tovaru z EU (§ 11 a § 11a – konsignačný sklad, miesto nadobudnutia tovaru § 17)
• dovoz tovaru
• dodanie služby (čo sa považuje za dodanie služby, bezodplatné dodanie služby, refakturácia služieb

3. Oslobodené dodanie tovaru:

• intrakomunitárne dodanie tovaru § 43 (podmienky preukázania oslobodenia)
• trojstranný obchod § 45
• vývoz tovaru § 47 

4. Odpočítania dane podľa § 49 a uplatnenie práva na odpočítanie dane § 51:

• vznik práva na odpočítanie dane ako aj zákaz odpočtu dane
• podmienky odpočítania dane (dodanie z tuzemska, uplatnenie odpočítania pri samozdanení, pri nadobudnutí tovaru, pri dovoze tovaru a iné)
• rozsah odpočítania dane (pozor na koeficient)
• odpočítanie dane pri použití majetku a služieb na účely podnikania a na iný účel ako na podnikanie § 49 ods. 5
• vecné a časové podmienky uplatnenia práva na odpočítanie dane
• úprava odpočítanej dane podľa § 54 – zmena účelu použitia (upozornenie na predaj bytov po 1.1.2019 s uplatneným odpočtom DPH v minulosti)
• úprava odpočítanej dane pre hnuteľný majetok podľa § 54d – autá na súkromné a firemné účely

5. Základ dane pre účely DPH a jeho oprava,  sadzby DPH a ich správna aplikácia – pozor na ubytovanie s raňajkami po 1.1.2019

6. Pravidlá pre určenie miesta dodania služieb (§ 15 – všeobecné pravidlo a § 16 - výnimky) a ich vykazovanie

7. Vznik daňovej povinnosti § 19  (kedy vzniká daňová povinnosť, opakované a čiastkové dodania, pravidlá pri refakturácií, nadobudnutie tovaru z EU a iné) 

8. Osoby povinné platiť daň správcovi dane § 69 zákona o DPH:

• komu vzniká povinnosť platiť daň v tuzemsku
• dodanie tovaru a služieb zahraničnou osobu
• neoprávnene uvedenie DPH na faktúre
• tuzemský prenos daňovej povinnosti (na čo všetko sa vzťahuje, kedy vzniká povinnosť odviesť daň, kto má nárok na odpočítanie dane pri samozdanení, náležitosti faktúry, uplatnenie odpočtu zo záloh a iné)

9. Dodanie stavieb po 1.1.2019 (upozornenie na daňové riziká pri kúpe a predaji nehnuteľnosti):

• obmedzenie práva voľby na zdanenie nehnuteľností 
• spresnenie časového momentu počítania 5 ročného obdobia pre účely oslobodenia od dane pri predaji
• rozšírenie definície prvej kolaudácie stavby na zrekonštruované nehnuteľnosti (pozor na riziko „hraničných rekonštrukcií“ okolo 40 %)
• čo sa rozumie pojmom porovnateľná stavba pre účely DPH
• predaj nehnuteľností skolaudovaných v minulosti a ich prevod po 1.1.2019

10. Nájom bytu, rodinného domu a nájom apartmánu v bytovom dome od 1.1.2019:

• ako aplikovať prenájom po zmene zákona (staré zmluvy, nové zmluvy, ubytovacia činnosť vs. prenájom)
• odpočet DPH zo stavebných prác (tuzemské samozdanenie) pre oslobodenom prenájme, odpočet z energií spojených s nájmom
• koncoročné povinnosti pri oslobodenom prenájme
• vstupuje neodpočítateľná DPH pri rekonštrukcii do ceny majetku alebo do nákladov?

11. Pravidlá fakturácie:

• zákonné lehoty  na vyhotovenie faktúry podľa DPH
• kedy nie je povinnosť vyhotoviť faktúru, možnosť vyhotovenia inou osobu
• faktúra na účely DPH (zjednodušená faktúra, doklad z ekasy, riadna faktúra, súhrnná faktúra)
• povinné náležitosti faktúr (správne odkazy na faktúrach)
• faktúra ako daňový výdavok, a doklad pre odpočet DPH
• uchovávanie faktúr, elektronické faktúry, cudzojazyčné faktúry

12. Nové záznamové povinnosti pre dodanie tovaru s montážou, pre dodanie nehnuteľnosti 

13. Sankcie a DPH (dodatočné daňové priznanie, pokuty za oneskorené odvedenie dane, dorubenia dane)

14. Diskusia