Program

 Zmeny v zákone o dani z príjmov účinné od roku 2022

1. Dotácie plynúce na kompenzáciu dôsledkov pandémie a osobitosti ich uplatňovania; daňová uznateľnosť dotácií určených na krytie bežných daňových výdavkov a dotácií určených na obstaranie hmotného majetku;
   o výdavky vynakladané na Covid pandémiu po zmiernení opatrení -daňová uznateľnosť výdavkov na testovanie a pod
2. Pripravované opatrenia na podporu situácie na Ukrajine; náklady na ubytovanie, dopravu, potravina a iné náklady, príspevky štátu na ubytovanie utečencov
3. Vybrané druhy daňových a nedaňových výdavkov

• rezervy – osobitosti rezervy na zľavu z ceny – jej posúdenie z pohľadu ZDP
• príspevok na stravovanie v roku 2022; zmeny, osobitosti a problémové okruhy v porovnaní s rokom 2021
• nehnuteľnosť určená na predaj v nadväznosti na zmenu účelu použitia; posúdenie dodatočne odpočítanej/neodpočítanej DPH vo vzťahu k § 25 ZDP a uvedenie nehnuteľnosti do užívania;
• elektromobily a spotreba PHL; evidencia a preukazovanie spotreby elektrickej energie
• oslobodenie nepeňažného príjmu zamestnanca vo výške 500 eur z nedaňových výdavkov; stanovenie okruhu zamestnaneckých benefitov, na ktoré je možné využiť uvedené zvýhodnenie, podmienky jeho uplatňovania, zdokladovanie;
• zamestnanci, home office, súvisiace daňové výdavky zamestnávateľa (pripravované opatrenie FR SR)

1. Podmienky a osobitosti uplatňovanie 15% sadzby dane z príjmov právnickými osobami, najčastejšie chyby zo strany daňových subjektov(príjmy zahrnované do zákonom stanoveného limitu 47 790 eur)
2. Preddavky na daň v roku 2022a možnosť predĺženia lehoty na podanie DP; výhody a nevýhody predĺženia lehoty na podanie DP vo väzbe na výšku preddavkov na daň platených do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2021 a po lehote na podanie DP; povinnosť správcu dane oznamovať výšku preddavkov platených v roku 2022; vyrovnanie/vrátenie zaplatených preddavkov na daň do lehoty na podanie DP za rok 2021;
3. Poukazovaný podiel zaplatenej dane (daňovej asignácie) – povinnosť preukazovania použitia prostriedkov získaných z podielu zaplatenej dane vrátane jeho poskytnutie ďalším subjektom (aj obchodným spoločnostiam); podiel zaplatenej dane verzus dar
4. Pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2022 podľa Opatrenia MF SR a ich vplyv na CFC pravidlá PO v roku 2022 a CFC pravidlá FO v roku 2022; závislé osoby a povinnosť vypracovať transferovú dokumentáciu; pôžičky medzi závislými osobami (ak jednou zmluvnou stranou je fyzická osoba – osobitosti v nadväznosti na § 17 ods. 1 a 5 ZDP); možnosť vzniku dodatočnej daňovej povinnosti za rok 2022 pre fyzickú osobu/spoločníka obchodnej spoločnosti so sídlom v zahraničí v nadväznosti na § 3 ods. 1 písm. h) a § 51h ZDP
5. Dividendy vyplatené/prijaté vo vzťahu k nespolupracujúcim štátom a povinnosť uplatnenie dane vyberanej zrážkou; dividendy vyplatené/prijaté vo vzťahu k ostatným štátom (zmluvným aj nezmluvným) a možnosti uplatnenia dane vyberanej zrážkou
6. Kapitálový fond z príspevkov (KFP) v nadväznosti na postupy účtovania; splatenie príspevku spoločníka/FO z vyplatenej dividendy a zrážková daň; vyplatenie/vrátenie príspevku spoločníkovi a daňové dôsledky
7. Dividendy vyplatené/prijaté daňovníkom do nespolupracujúcich štátov
8. Pripravované zmeny v ZDP pre nasledujúce roky

Zmena programu vyhradená