Program

1. Novela zákona o dani z príjmov účinná od 1.1.2018

• zapracovanie smernice Rady EÚ ATAD1 zamerané na zavedenie: pravidiel zdaňovania pri odchode – exit tax, pravidiel pre kontrolované zahraničné spoločnosti, opatrení proti hybridným nesúladom
• úprava podnikových kombinácií (ocenenie nepeňažného vkladu a ocenenie pri rozdelení, zlúčení, splynutí obchodných spoločností)
• patent box  a zmena superodpočtu výdavkov/nákladov na výskum a vývoj
• vklady do ostatných kapitálových fondov (kapitálový fond z príspevkov) v nadväznosti na úpravu obchodného zákonníka
• podpora kúpeľníctva opatreniami v ZDP
• doprava zamestnancov na pracovisko zabezpečovaná zamestnávateľom /podmienky, limity daňovej uznateľnosti/
• stála prevádzkareň a digitálna platforma
• úprava definície daňovníka – fyzickej osoby, rezidenta SR
• zavedenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotekárnych úverov
• daňové povinnosti držiteľa a poskytovateľa zdravotnej starostlivosti
• uplatňovanie úľavy na dani z príjmov podľa §30a a §30b, stanovené podmienky, ich porušenie, sankcie
• zdaňovanie príjmu z príležitostnej činnosti daňovníka/FO
• úpravy v zdaňovaní príjmov neziskových organizácií
• poukazovanie podielu zaplatenej dane

2. Daň z príjmov právnických osôb 

• Dividendy – zmeny od 1.1.2017
• Základ dane z príjmov PO, vyčíslenie a jeho špecifiká:
  
  • zásady transferového oceňovania, kontrolovaná transakcie, závislá osoba vrátane SP
  • sponzorské príspevky (u sponzora a príjemcu)
  • daňové výdavky po zaplatení (nájomné, provízie, marketing a prieskum trhu...)
  • záväzky po lehote splatnosti, opravy chýb minulých účtovných období
  • daňové výdavky limitované výškou základu dane (nájomné o odpisy osobných automobilov, členské príspevky, výdavky na reklamu)
• Daňové a nedaňové výdavky: odpisy hmotného majetku, opravné položky k pohľadávkam po lehote splatnosti, daňová zostatková cena HM pri predaji, likvidácii, darovaní, škode
• Zmeny v tlačive daňového priznania